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Resumen de Mercados derivados no organizados de opciones de tipo de interes

Cecilia Téllez Valle

  • El presente trabajo de investigación surge como consecuencia del crecimiento espectacular de negociación en los mercados derivados no organizados y el desconocimiento paralelo de estos productos por sus usuarios en España, tan útiles para controlar el riesgo de tipos de interés.

    El objetivo estratégico sería el infundir a los usuarios potenciales de estas opciones sus posibilidades de actuación, el tratamiento contable y fiscal que pueden darles, así como la valoración de los mismos. Para ello, dividimos el trabajo en cuatro partes iguales:

    1. La identificación de estas opciones y las pautas seguidas para la elección del contrato más apropiado.

    2. La determinación de la prima a pagar por la opción, siguiendo los modelos de valoración de pasivos contingentes y adaptándolos a la valoración de los contratos cap, floor, collar y swaption.

    3. Estudiamos la casuística en estos contratos y proponemos una normativa contable y fiscal.

    4. Por último, la negociación de estas opciones OTC de tipos de interés, la evolución a nivel mundial y nacional y el día a día en la negociación española de estos contratos, a través de la elaboración de una encuesta distribuida entre los dealers del mercado en España.

    Palabras clave: mercados financieros, derivados, OTC, no organizados, opciones, caps, swaption.#


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