Resumen de Estimación del Tax – Gap en Colombia e identificación de medidas proactivas para su reducción
- español
Esta Tesis Doctoral se centra en el estudio del incumplimiento tributario, abordando las formas de evasión y elusión tributarias y su impacto en la recaudación de impuestos en Colombia. Se analizan las causas que generan el incumplimiento tributario, incluyendo factores como la inestabilidad macroeconómica, la informalidad económica, la complejidad de los marcos tributarios y la corrupción. Además, se explora la relación entre el incumplimiento tributario y la economía sumergida. El objetivo principal es estimar el impacto de la brecha fiscal derivada del incumplimiento tributario en los ingresos públicos a lo largo del período 1970-2018. Se propone un modelo de ecuaciones estructurales para analizar empíricamente esta relación. Como resultado, se identificaron mecanismos proactivos que contribuyen al cierre progresivo de la brecha tributaria en Colombia. Este estudio es relevante dado el impacto del incumplimiento tributario en la disponibilidad de recursos para atender demandas sociales y la percepción de los contribuyentes sobre las políticas fiscales y la administración tributaria. Además, es especialmente pertinente para países en vías de desarrollo, donde se observa un mayor incumplimiento tributario. En el caso colombiano, se destacan la debilidad fiscal, la falta de equidad en la distribución de los ingresos y la ineficiencia recaudatoria como desafíos a abordar
- English
This doctoral thesis focuses on the study of tax non-compliance, addressing forms of tax evasion and avoidance, and their impact on tax collection in Colombia. The causes that generate tax non-compliance are analyzed, including factors such as macroeconomic instability, economic informality, the complexity of tax frameworks, and corruption. Additionally, the relationship between tax non-compliance and the underground economy is explored. The main objective is to estimate the impact of the tax gap derived from tax non-compliance on public revenues throughout the period 1970-2018. A structural equation model is proposed to empirically analyze this relationship. As a result, proactive mechanisms contributing to the progressive closure of the tax gap in Colombia were identified. This study is relevant given the impact of tax non-compliance on the availability of resources to address social demands and on taxpayers' perception of fiscal policies and tax administration. Moreover, it is especially pertinent for developing countries where higher levels of tax non-compliance are observed. In the Colombian case, fiscal weakness, lack of equity in income distribution, and inefficient tax collection are highlighted as challenges to be addressed
- galego
Esta Tese de Doutoramento centra-se no estudo do incumprimento tributário, abordando as formas de evasão e elusão tributária, e o seu impacto na arrecadação de impostos na Colômbia. Analisam-se as causas que geram o incumprimento tributário, incluindo fatores como a instabilidade macroeconómica, a informalidade econômica, a complexidade dos marcos tributários e a corrupção. Além disso, explora-se a relação entre o incumprimento tributário e a economia submersa. O objetivo principal é estimar o impacto da brecha tributária derivada do incumprimento tributário nos rendimentos públicos ao longo do período de 1970-2018. Propõe-se um modelo de equações estruturais para analisar empiricamente esta relação. Como resultado, identificaram-se mecanismos proativos que contribuem para o fechamento progressivo da brecha tributária na Colômbia. Este estudo é relevante dado o impacto do incumprimento tributário na disponibilidade de recursos para atender às demandas sociais e na percepção dos contribuintes sobre as políticas fiscais e a administração tributária. Além disso, é especialmente pertinente para países em desenvolvimento, onde se observa um maior incumprimento tributário. No caso colombiano, destacam-se a debilidade fiscal, a falta de equidade na distribuição dos rendimentos e a ineficiência arrecadatória como desafios a serem abordados
