Relaciones entre el blanqueo de dinero y el delito fiscal

• Autores: Daniel González Uriel
• Directores de la Tesis: Miguel Abel Souto (dir. tes.), Juan José Nieto Montero (dir. tes.)
• Lectura: En la Universidade de Santiago de Compostela ( España ) en 2021
• Idioma: español
• Tribunal Calificador de la Tesis: José Manuel Lorenzo Salgado (presid.), Javier Gustavo Fernández Teruelo (secret.), Catalina Vidales Rodríguez (voc.)
• Programa de doctorado: Programa de Doctorado en Derecho por la Universidad de Santiago de Compostela
• Materias:
  • Ciencias jurídicas y derecho
    • Derecho y legislación nacionales
      • Derecho penal
      • Derecho fiscal
      • Derecho publico
  • Sociología
    • Problemas sociales
      • Delincuencia
• Enlaces
  • Tesis en acceso abierto en: MINERVA
• Resumen

  • Las relaciones entre el blanqueo de dinero y el delito fiscal son problemáticas porque algunas conductas pueden incardinarse, a la vez, en ambos delitos, y existen dudas a propósito de si es posible la aplicación conjunta de las dos figuras o si solo cabe sancionar el fraude tributario, si se considera que la doble incriminación afecta al principio que prohíbe que se castigue dos veces por unos mismos hechos. En este sentido, subsiste una profunda controversia doctrinal a propósito de si el delito fiscal puede ser delito antecedente del blanqueo o si nos hallamos ante un concurso de normas. Asimismo, se analiza en este trabajo la situación inversa, cuando el blanqueo precede al delito fiscal, a propósito de la tributación de las ganancias ilícitas.