Resumen de Muestreo combinado de atributos y variables CAV. Aplicaciones en auditoría contable
El objeto de la tesis tiene tres vertientes:
I- Poner de manifiesto y examinar las aportaciones realizadas durante los últimos años en la rama del Muestreo Estadístico denominada Muestreo de Auditoría, basadas tanto en el Muestreo de Atributos como en el Muestreo de Variables. Se estudian las tres fases generales de un proceso auditor, y se proponen métodos estadísticos alternativos para aplicar en cada una de ellas.
II- Analizar el caso particular de distribuciones mixtas de tipo no estándar encontradas en Auditoría, exponer los modelos más importantes en el terreno de las Cotas CAV (Muestreo Combinado de Atributos y Variables), y efectuar un intento de aproximación a las características de sus distribuciones para, posteriormente, analizar comparativamente sus resultados en diferentes situaciones y considerar su idoneidad en cada una de ellas.
III- Aportar un modelo paramétrico CAV basado en la replicación bootstrap de muestras y en la modelización de la distribución de la proporción de error monetario en cada documento contable, mediante una distribución beta.
La memoria se estructura en cuatro capítulos. En el Capítulo 1 se analizan algunas técnicas estadísticas aplicadas a la auditoría contable en los últimos años y su uso en las fases de control interno, tests de cumplimiento y tests de transacciones.
En el Capítulo 2 se realiza un estudio tendente a esclarecer algunos aspectos de las distribuciones mixtas de tipo no estándar halladas frecuentemente en el ámbito auditor y se sientan las bases para la utilización del Muestreo Combinado de Atributos y Variables en la inferencia sobre poblaciones contables.
El capítulo 3 se ocupa del estudio de las cotas CAV, incidiendo de forma analítica en la ordenación por tamaños de las principales cotas CAV. Mediante simulaciones se trata de aproximar el comportamiento distributivo de siete cotas CAV en poblaciones contables.
Por último, en el capítulo 4 se propone un nuevo modelo paramétrico de cota CAV basado en la Teoría Bootstrap de replicación muestral. Partiendo de la línea establecida por Tamura y Frost 1986, se llega un modelo más flexible, analizando sus propiedades.
