Auditoria a la cartera de créditos aplicado a las Cooperativas de Ahorro y Crédito

• Autores: Nelly Moposita, Cristina Ramirez
• Localización: 593 Digital Publisher CEIT, ISSN-e 2588-0705, Vol. 1, Nº. 2, 2016 (Ejemplar dedicado a: Auditoría), págs. 72-87
• Idioma: español
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• Resumen
  • español

    El presente trabajo se justifica debido a que existen algunas falen-cias en el departamento de crédito y cobranzas de las Coopera-tivas de Ahorro y Crédito y al elevado monto que se presenta en la cuenta cartera de crédito; por ello se ha creído conveniente la realización de un Examen Especial y la realización de control inter-no a la cuenta Cartera de Crédito, la cual comprende la evaluación de los procedimientos aplicados para el cobro de los préstamos otorgados, asimismo la verificación de los documentos utilizados y las tasas de interés, con el fin de proporcionar una herramienta asesora para la alta dirección que ayudará, fortalecerá y mejorará la calidad de gestión de cartera, brindando un servicio satisfactorio a sus usuarios y mejorando su imagen corporativa.En la actualidad las Cooperativas de Ahorro y Crédito han logrado un crecimiento dentro del territorio nacional, logrando satisfacer las necesidades de tipo financiero de la población mediante todos los beneficios como la concesión de créditos.Entre las principales conclusiones del trabajo realizado se debe des-tacar que existe un control interno con un nivel de confianza mode-rado y riesgo moderado, sin embargo existen varias inconsistencias al momento de la revisión de la documentación soporte, ya que no se está cumpliendo con la normativa establecida por la cooperati-va, además no poseen un proceso adecuado para la otorgación de créditos por lo cual se plantean alternativas de solución para lograr una gestión crediticia eficaz.

  • English

    74This work is justified because there are some shortcomings in the credit and collections department of the Savings and Credit Coo-peratives and the high amount presented in the credit portfolio account; For this reason, it has been considered convenient to ca-rry out a Special Exam and carry out internal control of the Credit Portfolio account, which includes the evaluation of the procedures applied for the collection of the loans granted, as well as the verifi-cation of the documents used and interest rates, in order to provide an advisory tool for top management that will help, strengthen and improve the quality of portfolio management, providing a satisfac-tory service to its users and improving its corporate image.Currently, the Savings and Credit Cooperatives have achieved growth within the national territory, managing to satisfy the finan-cial needs of the population through the granting of loans.Among the main conclusions of the work carried out it should be noted that there is an internal control with a moderate level of con-fidence and moderate risk, however there are several inconsisten-cies at the time of the review of the supporting documentation, since the established regulations are not being complied with by the cooperative, they also do not have an adequate process for the granting of credits, which is why alternative solutions are proposed to achieve effective credit management