La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales

• Autores: Nielson Sánchez Stewart
• Localización: Revista de Derecho, Empresa y Sociedad (REDS), ISSN-e 2340-4647, Nº. 4, 2014, págs. 1-9
• Idioma: español
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• Resumen
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    El artículo se refiere a dos temas conectados con el blanqueo de dinero. El primero analiza la extraordinaria medida adoptada por el Gobierno Español en 2012 dónde a los contribuyentes que no habían declarado bienes o beneficios en el pasado , les estaba permitido regularizar su situación con las Autoridades y además las dificultades que esa regulación sufrió debido a su colisión con la Ley de Prevención del Blanqueo y Financiación del Terrorismo, la cual produjo una especie de amnistía respecto a la evasión fiscal con una posible imputación por blanqueo de dinero.

    La segunda parte, después la argumentación que parece no tener fin sobre el alcance del delito que castiga más y más actividades y que podría ser reprimido a través de otros métodos, referidos a la relación entre delito fiscal y blanqueo de dinero, cuestionando la posibilidad de que la mera “no declaración” de la cuota defraudada a la Hacienda Pública podría considerarse “actividad delictiva” en el sentido previsto en el artículo 301 del CP.

  • English

    The article refers to two separate issues both connected with money laundering. The first one reviews the extraordinary measure adopted by the Spanish Government in 2012 whereby taxpayers who had not declared assets or income in the past were allowed to regularize their situation vis a vis the Authorities as well as the difficulties that this regulation suffered due to the collision with AML legislation which could produce a sort of amnesty in respect of tax violations but possible indictment for ML.

    The second part, after insisting on what appears to be a never ending augmentation of the scope of crime law to punish more and more activities which could be reprimanded through other methods, refers to the relation between tax evasion crimes and money laundering questioning the possibility that the mere non declaration of income derived from a legitimate source could be considered a “criminal activity” in the sense foreseen in paragraph 301 of the Spanish Criminal Code.