Taxation system in kingdom of Saudi Arabia with special reference to value added tax: An empirical analysis

• Mohammed Arshad Khan ^[1]
  1. [1] Saudi Electronic University

     Saudi Electronic University

     Arabia Saudí

     
• Localización: Journal of Law and Sustainable Development, ISSN-e 2317-4056, ISSN 2764-4170, Vol. 13, Nº. 1, 2025
• Idioma: inglés
• Títulos paralelos:
  • Sistema tributario en el reino de Arabia Saudita con especial referencia al impuesto al valor agregado: Un análisis empírico
  • Sistema tributário no reino da Arábia Saudita com referência especial ao imposto sobre valor agregado: Uma análise empírica
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  • español

    Marco teórico:El Reino de Arabia Saudita (KSA) ha reconocido las limitaciones de depender exclusivamente de las reservas de petróleo como fuente principal de ingresos, ya que este enfoque obstaculiza la capacidad del país para lograr una expansión económica sostenida debido a la naturaleza impredecible y las fluctuaciones de los precios del mercado petrolero mundial.Objetivo:La aceptabilidad del sistema tributario sobre los productos y servicios de consumo en Arabia Saudita ha aumentado como resultado de la simplicidad del sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA). A pesar del número limitado de estudios realizados sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) dentro del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), este estudio en particular representa uno de los esfuerzos pioneros para identificar y analizar su impacto, teniendo en cuenta las recientes revisiones de la ley. En consecuencia, este estudio posee contemporaneidad y pertinencia en términos de ofrecer perspectivas novedosas a los órganos de gobierno con respecto al marco del impuesto al valor agregado (IVA), su recepción y las ramificaciones de los ingresos, la disminución del poder adquisitivo, la toma de decisiones estratégicas gubernamentales y la ejecución de diversas modificaciones de la estructura tributaria.Método:Se obtuvieron 519 respuestas mediante la implementación de una metodología de muestreo intencional o de juicio. Para lograr la validez convergente y discriminante, evaluar la aptitud del modelo y llevar a cabo el modelado de ecuaciones estructurales (SEM), se utilizó Smart PLS 3. El investigador utilizó SPSS (específicamente la versión 25) para implementar procedimientos y procesos estadísticos apropiados al servicio de los objetivos principales del estudio.Implicación:Además, los resultados indican que la implementación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) tiene un impacto en los ingresos de las personas, lo que lleva a una disminución de su poder adquisitivo. Además, influye en el enfoque del gobierno sobre el IVA y las reformas tributarias en relación con la población saudí.Resultado y conclusión:La adopción del IVA en Arabia Saudita está significativamente influenciada por el ingreso como factor mediador. La función del poder adquisitivo en la mediación de la implementación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Arabia Saudita es de considerable importancia.Originalidad:La carga del impuesto al valor agregado (IVA) se transfiere con frecuencia al consumidor final a través de aumentos de precios implementados por productores y distribuidores. La implementación del sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) permite al gobierno generar ingresos a través de medios menos visibles.

  • English

    Theoretical framework:The Kingdom of Saudi Arabia (KSA) has acknowledged the limitations of relying exclusively on oil reserves as the predominant revenue stream, as this approach hinders the country's ability to attain sustained economic expansion owing to the unpredictable nature and fluctuations of global oil market prices.Objective:The acceptability of the taxation system on consumer products and services in Saudi Arabia has increased as a result of the simplicity of the Value Added Tax (VAT) system. Despite the limited number of studies conducted on Value Added Tax (VAT) inside the Gulf Cooperation Council (GCC), this particular study represents one of the pioneering efforts to identify and analyze its impact, taking into account the recent law revisions. Consequently, this study possesses contemporaneity and pertinence in terms of offering novel perspectives to governing bodies regarding the value-added tax (VAT) framework, its reception, and the ramifications of income, declining purchasing power, governmental strategicdecision-making, and the execution of diverse tax structure modifications. Method:A total of 519 replies were obtained through the implementation of a judgment or purposive sample methodology. To accomplish Convergent and Discriminant Validity, evaluate model fitness, and carry out Structure Equation Modelling (SEM), Smart PLS 3 is used. The researcher used SPSS (specifically version 25) to implement appropriate statistical procedures and processes in service of the study's principal aims.Implication:Moreover, the results indicate that the implementation of Value Added Tax (VAT) has an impact on individuals' income, leading to a decrease in their purchasing power. Additionally, it influences the government's approach to VAT and tax reforms in relation to the Saudi population.Result and Conclusion:The adoption of VAT in Saudi Arabia is significantly influenced by income as a mediating factor. The function of purchasing power in mediating the implementation of Value Added Tax (VAT) in Saudi Arabia is of considerable importance.Originality:The burden of value-added tax (VAT) is frequently transferred to the end consumer through price increases implemented by producers and distributors. The implementation of the Value Added Tax (VAT) system allows the government to generate income through a less visible means.

  • português

    Estrutura teórica:O Reino da Arábia Saudita (KSA) reconheceu as limitações de depender exclusivamente de reservas de petróleo como o fluxo de receita predominante, pois essa abordagem dificulta a capacidade do país de atingir uma expansão econômica sustentada devido à natureza imprevisível e às flutuações dos preços do mercado global de petróleo.Objetivo:A aceitabilidade do sistema de tributação sobre produtos e serviços de consumo na Arábia Saudita aumentou como resultado da simplicidade do sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Apesar do número limitado de estudos conduzidos sobre Imposto sobre Valor Agregado (IVA) dentro do Conselho de Cooperação do Golfo (GCC), este estudo em particular representa um dos esforços pioneiros para identificar e analisar seu impacto, levando em consideração as recentes revisões da lei. Consequentemente, este estudo possui contemporaneidade e pertinência em termos de oferecer novas perspectivas aos órgãos governamentais em relação à estrutura do imposto sobre valor agregado (IVA), sua recepção e as ramificações da renda, declínio do poder de compra, tomada de decisão estratégica governamental e a execução de diversas modificações na estrutura tributária.Método:Um total de 519 respostas foram obtidas por meio da implementação de uma metodologia de julgamento ou amostra proposital. Para realizar a Validade Convergente e Discriminante, avaliar a adequação do modelo e realizar a Modelagem de Equações Estruturais (SEM), o Smart PLS 3 é usado. O pesquisador usou o SPSS (especificamente a versão 25) para implementar procedimentos e processos estatísticos apropriados a serviço dos principais objetivos do estudo.Implicação:Além disso, os resultados indicam que a implementação do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) tem impacto na renda dos indivíduos, levando a uma diminuição em seu poder de compra. Além disso, influencia a abordagem do governo ao IVA e às reformas tributárias em relação à população saudita.Resultado e Conclusão:A adoção do IVA na Arábia Saudita é significativamente influenciada pela renda como um fator mediador. A função do poder de compra na mediação da implementação do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na Arábia Saudita é de considerável importância.Originalidade:O ônus do imposto sobre valor agregado (IVA) é frequentemente transferido para o consumidor final por meio de aumentos de preços implementados por produtores e distribuidores. A implementação do sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) permite que o governo gere renda por meios menos visíveis.