La auditoría forense como herramienta esencial para prevenir el fraude corporativo

• Sánchez-Manzaba , Solanda ^[1] ; Orellana-Intriago , Maria ^[1] ; Romero-Vega , Víctor ^[1] ; García-Gutiérrez , Gabriel ^[1]
  1. [1] Universidad de Guayaquil

     Universidad de Guayaquil

     Guayaquil, Ecuador

     
• Localización: 593 Digital Publisher CEIT, ISSN-e 2588-0705, Vol. 9, Nº. 6, 2024 (Ejemplar dedicado a: Multidisciplinary), págs. 1307-1320
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Forensic auditing as an essential tool to prevent corporate fraud
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• Resumen
  • español

    La presente investigación tiene como objetivo general analizar la auditoría forense como herramienta esencial para prevenir el fraude corporativo. La metodología en la cual se desarrolla esta investigación es de diseño bibliográfico con tipo documental y descriptiva. Los resultados se basaron en los siguientes análisis: la importancia de la auditoría forense, factores que producen el fraude corporativo y como la auditoría forense puede determinar el fraude corporativo. Como conclusión, un factor importante para evidenciar el fraude corporativo es con la ayuda de la auditoría forense, la cual se dedica a la determinación de fraude a través de múltiples instrumentos con el fin de poder conseguir las causas y, si es posible, ejecutar las denuncias ante los entes judiciales correspondientes para que levanten un proceso penal; una pieza importante para la detección de fraude es el conocimiento y experiencia del auditor forense, porque de él radica la aplicación de técnicas que permitan encontrar pruebas o evidencias de que existió el hecho faltante y así poder entablar una denuncia por fraude corporativo; por esta razón, es necesario que se desarrolle la capacitación de profesionales en el área de auditoría forense con el propósito de generar más confianza en los distintos sistemas de control interno dentro de las organizaciones.

  • English

    The present investigation has as its general objective to analyze the forensic audit as an essential tool to prevent corporate fraud. The methodology in which this research is developed is of bibliographic design with documentary and descriptive type. The results were based on the following analysis: the importance of the forensic audit, factors that produce corporate fraud and how the forensic audit can determine corporate fraud. In conclusion, an important factor to evidence corporate fraud is with the help of the forensic audit, which is dedicated to the determination of fraud through multiple instruments in order to be able to find the causes and, if possible, execute the complaints before the corresponding judicial entities so that they start a criminal process; an important piece for the detection of fraud is the knowledge and experience of the forensic auditor, because it is from him the application of techniques that allow finding evidence or proof that the missing fact existed and thus be able to file a complaint for corporate fraud; For this reason, it is necessary to develop the training of professionals in the area of ​​forensic auditing in order to generate more confidence in the different internal control systems within organizations.