Inspectores y Fiscales: investigar y perseguir la defraudación tributaria en España

• Autores: Jordi Bonshoms Guzmán
• Localización: Indret: Revista para el Análisis del Derecho, ISSN-e 1698-739X, Nº. 4, 2024
• Idioma: español
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  • La dificultad y complejidad para detectar e investigar la defraudación tributaria supone un reto para el sistema de justicia penal. En España, los órganos de control que tienen una importancia decisiva en la investigación y persecución del delito fiscal son la Agencia Tributaria y la Fiscalía del área especializada en Delitos Económicos. Este artículo analiza el proceso de investigación de la defraudación tributaria que suele iniciarse en la Agencia Tributaria y que acaba en manos de la Fiscalía de Delitos Económicos para su posterior judicialización. Dos elementos son indispensables para entender la conexión entre la vía administrativa y el proceso penal: la liquidación vinculada a delito (LVD) y el informe pericial que se remite a Fiscalía. El trabajo de inspectores y fiscales es fundamental para entender el grado de éxito de la persecución del delito de defraudación tributaria en sede judicial.