El intercambio de información y la consideración de paraíso fiscal de un estado miembro: los casos de las Repúblicas de Malta y Chipre

• Autores: Jorge Juan Milla Ibáñez
• Localización: Documentos - Instituto de Estudios Fiscales, ISSN 1578-0244, Nº. 8, 2014 (Ejemplar dedicado a: Intercambio de información y medidas fiscales de efecto equivalente (Jornada preparatoria del Congreso de la EATLP))
• Idioma: español
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  • Texto Completo Ejemplar
• Resumen
  • español

    La presente Comunicación tiene por objeto analizar la controversia existente entre la postura de España de no eliminar de su lista de paraísos fiscales a Estados miembros por carecer de un Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI) o un Acuerdo de Intercambio de Información en materia tributaria (AII) con ellos, a pesar de que la Directiva 2011/16/UE del Consejo y el Reglamento (UE) nº 904/2010 del Consejo de 7 de octubre de 2010 relativo a la cooperación administrativa y la lucha contra el fraude en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido ofrecen un nivel de intercambio de información comparable. Esta postura vulnera claramente las libertades comunitarias consagradas en el TFUE (la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales) y en las Directivas que regulan esta materia a nivel europeo.

  • English

    This Communication aims to examine the dispute between Spain's position not to remove from its list of tax havens to Member States resulting from the lack of Double taxation Convention (DTC) or Tax Information Exchange Agreement (TIEA) with them, even though the Council Directive 2011/16/EU and Council Regulation (EU) No 904/2010 of 7 October 2010 on administrative cooperation and combating fraud in the field of value added tax offer a comparable level of exchange of information. This position clearly violates the Community freedoms enshrined in the TFEU (the free movement of goods, persons, services and capital) and Directives governing this field at EU level.