Resumen de Factores que inciden en el control y los procesos de flujo de efectivo de empresas comerciales en Panamá.

Yarieth Castillo Víquez, José René Godoy Troya

• español

  El flujo de caja se considera el activo más líquido y ofrece a la empresa liquidez y flexibilidad. Las empresas comerciales en Panamá presentan problemas de control en la ejecución de los procesos al elaborar el flujo de efectivo o flujo de caja, lo que dificulta el cumplimiento de las normas y políticas internas y externas, y por ende afecta las obligaciones financieras de la empresa. A través del método descriptivo, identificamos situaciones existentes en empresas comerciales, e indagamos documentalmente estudios previos que demuestran que el uso inadecuado de los controles en los procesos de flujo de efectivo afecta a estas empresas. Para el desarrollo de sus operaciones diarias, no cuentan con manuales de procesos y procedimientos que orienten al usuario operativo en aspectos como la planeación y elaboración del presupuesto de flujo de caja, mucho menos la gestión y creación de políticas y controles que contribuyan a reducir la incertidumbre por riesgos derivados de errores o fraudes.

• English

  Cash flow is considered the most liquid asset and offers the company liquidity and flexibility. Commercial companies in Panama present control problems in the execution of the processes when preparing the cash flow or cash flow, which makes it difficult to comply with internal and external regulations and policies, and therefore affects the financial obligations of the company. Through the descriptive method, we identify existing situations in commercial companies, and we investigate documents, previous studies that show that the inappropriate use of controls in cash flow processes affects these companies. For the development of their daily operations, they do not have process and procedure manuals that guide the operational user in aspects such as planning and elaboration of the cash flow budget, much less the management and creation of policies and controls that contribute to reducing uncertainty due to risks derived from errors or fraud.