Resumen de Ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos (1998-2022)

Martha Karina Amezcua Luján, Sergio Iván Ramírez Cacho, J. Jesús Torres Barragán

• español

  Se analizan los ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos a partir de 1998 y hasta 2022. Investigación documental con enfoque cualitativo y alcance descriptivo, se recurrió a la prosopografía para analizar a los expertos aprobados en los códigos de procedimientos penales para presentar medios probatorios y a los autores que perfilan a los especialistas que la ejecutan, le otorgan una indentidad y un uso. Las principales conclusiones son tres: primero, se proponen tres ámbitos de la auditoría forense: 1) el de la competencia profesional de los expertos en la que prevalecen los conocimientos inherentes al campo de la auditoría, contaduría, legales, tecnologicos, en metodologías y herramientas forenses; 2) el de aplicación, para investigaciones de índole penal, así como, en la prevención y detección de delitos económicos, financieros y fiscales; 3) el de acción, que comprende tanto el sector público como privado. Segundo, se identifican los medios probatorios que relacionan a la auditoría forense con los términos con que se le denomina, evidenciándose la definición de auditoría forense solo en una norma mexicana. Tercero, las tendencias actuales indican una apertura a la rendición de cuentas, fiscalización de empresas privadas y su implementación sin que medie un delito.

• English

  This study analyzes the fields of forensic auditing in Latin American countries from 1998 to 2022. It is a documentary research with a qualitative approach and descriptive scope; prosopography was used to analyze the experts approved in the criminal procedure codes to present evidentiary means and the authors who profile the specialists who perform it, give it an identity and a use. The main conclusions are threefold: first, three areas of forensic auditing are proposed: 1) that of the professional competence of the experts in which the knowledge inherent to the field of auditing, accounting, legal, technological, methodologies and forensic tools prevail; 2) that of application, for criminal investigations, as well as in the prevention and detection of economic, financial and fiscal crimes; 3) that of action, which includes both the public and private sectors. Second, the evidentiary means that relate forensic auditing to the terms with which it is called are identified, and the definition of forensic auditing is only found in one Mexican standard. Third, current trends indicate an openness to accountability, auditing of private companies and its implementation without the involvement of a crime.