Detección y prevención del lavado de activos: perspectiva desde la auditoría forense

• Autores: Jhon Fredy Vásquez
• Localización: Apuntes contables: Revista Científica de Contabilidad, ISSN-e 1657-7175, Nº. 31, 2023 (Ejemplar dedicado a: Enero-Junio), págs. 135-151
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Detection and prevention of money laundering: perspective from the forensic audit
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  • español

    En el presente documento se define el concepto de lavado de activos, se expone cómo la auditoría forense contribuye a detectar y prevenir las actividades relacionadas al interior de las organizaciones, y las gestiones de los organismos internacionales para impedirlas; para ello se adoptó una metodología de tipo descriptivo mediante la revisión de los artículos académicos que permiten interrelacionarlos con el tema. Las conclusiones señalan que el lavado de activos es uno de los delitos de mayor impacto en la economía global, que está siendo enfrentada por diferentes organismos multilaterales, incorporando técnicas y herramientas de diferentes áreas del conocimiento; en ese sentido la auditoría forense cuenta con una gran variedad de técnicas que le permiten al auditor recolectar la evidencia suficiente para detectar el delito, y de esa manera corregir las estructuras de control que den lugar al fortalecimiento de los mecanismos de prevención. Enfrentar el lavado de activos debe ser un objetivo mundial en el que todos los países cooperen con el fin de contrarrestar sus efectos en las economías locales.

  • English

    This document seeks to expose how forensic auditing can help prevent and detect money laundering activities within organizations, taking into account a clear definition of the concept of money laundering, the fight of organizations worldwide and the application of procedures of forensic audit for the prevention and detection of these activities, for this, a descriptive methodology was developed, conducting a review of academic articles to interrelate them on the topic developed. Finally, it was obtained that money laundering is one of the crimes with the greatest impact on the economy at a global level, and whose fight is being faced by different multilateral organizations, incorporating techniques and tools from different areas of knowledge, the forensic audit It has a great variety and potential of techniques that allow the auditor to collect enough evidence to detect money laundering and thus be able to correct control structures that lead to the strengthening of prevention mechanisms for this type of operation. The fight against money laundering must be consolidated as a global objective, where all countries cooperate to counteract its effects on the population and local economies.