Features of tax structure and tax evasion in Colombia

• Autores: Jorge F. García Carrillo, Orlando Darío Parra Jiménez, Felipe Rueda Céspedes
• Localización: Apuntes contables: Revista Científica de Contabilidad, ISSN-e 1657-7175, Nº. 28, 2021 (Ejemplar dedicado a: Julio-Diciembre), págs. 17-40
• Idioma: inglés
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  • español

    Para cumplir con sus obligaciones, el gobierno establece un presupuesto público, en donde tiene en cuenta una serie de ingresos, como los impuestos, gravámenes y tasas, por lo tanto, necesita un sistema tributario que determine las cargas impositivas y los mecanismos para su recaudo. Dentro de los problemas que afectan la economía de los países se encuentra la evasión de impuestos, debido a que esto impide que el Estado reúna los recursos económicos necesarios para asegurar el bienestar de los ciudadanos. El objetivo principal de este artículo es establecer la razón por el cual las personas evaden sus deberes fiscales, para esto se realiza un estudio descriptivo teniendo en cuenta una metodología cualitativa. Inicialmente se definen y caracterizan los sistemas tributarios a nivel mundial, al igual que se analiza su evolución y se identifican cuáles son los más utilizados en países europeos y latinoamericanos; particularmente para Colombia, se analiza la evolución de las normas tributarias relacionadas con los impuestos de renta y de IVA. Posteriormente, se establecen definiciones sobre la evasión de impuestos y se revisan antecedentes sobre la tasa de evasión del impuesto de renta en Colombia. Finalmente, se estudian las causas que motivan a las personas a cometer este delito. Como parte de los principales hallazgos, se encuentra que los países desarrollados mantienen un sistema progresivo, mientras que los latinoamericanos operan con un sistema regresivo, perjudicando en mayor medida a las personas de menores ingresos por medio de impuestos indirectos. Como consecuencia de la desigualdad social y económica y la falta de efectividad del sistema tributario, las personas se sienten influenciadas para evadir impuestos; así mismo, este problema se atribuye a aspectos sociales o culturales, políticos, económicos, jurídicos, técnicos y administrativos.

  • English

    In order to comply with its obligations, the government determines the public budget, where it takes into account revenue such as taxes, levies and fees, therefore, it needs a tax system that determines the tributary burdens and the mechanisms for their collection. Among the problems that affect the economies of countries is tax evasion as this prevents the State from gathering the necessary economic resources to ensure the welfare of citizens. The main objective of this article is to determine the reason why people evade their tax duties, and this is undertaken by means of a descriptive study, using a qualitative methodology. Initially, we define and characterize tax systems worldwide as well as carrying out an analysis of their evolution and we identify those that are the most frequently used in European and Latin American countries; particularly with regards to Colombia, we analyze the evolution of tributary regulations related to taxable income and vat taxes (IVA). Subsequently we establish definitions regarding tax evasion and we review antecedents concerning the rate of the income tax evasion in Colombia; and, finally, we study the causes that motivate people to commit this crime. As part of the main investigative findings, we find that developed countries maintain a progressive system, while Latin American countries focus on a regressive system, prejudicial more to lower income people by means of indirect taxes. As a consequence of the social and economic inequality and the lack of effectiveness of the tributary system, people feel influenced to evade taxes, and thus this problem is attributed to social or cultural, political, economic, legal, technical and administrative aspects.