El cumplimiento tributario cooperativo en el IVA en la Unión Europea: Toda una ViDA por construir

• Yohan Andrés Campos Martínez ^[1]
  1. [1] Universidad de Castilla-La Mancha

     Universidad de Castilla-La Mancha

     Ciudad Real, España

     
• Localización: Revista de Contabilidad y Tributación. CEF, ISSN-e 2792-8306, ISSN 2695-6896, Nº 491, 2024, págs. 55-94
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Cooperative tax compliance in the European Union's VAT: The ViDA to be built
• Texto completo no disponible (Saber más ...)
• Resumen
  • español

    El sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la Unión Europea (UE) se enfrenta a uno de sus mayores retos debido a los importantes cambios que ha traído consigo la actual transformación digital de la economía. Estos retos se derivan de la dificultad para identificar y localizar aquellas muestras de capacidad económica indirectas que pueden estar sujetas al impuesto. Por ello, la UE ha reconocido la necesidad de que el anticuado sistema transitorio del IVA evolucione conla ayuda de la tecnología hacia un modelo definitivo en el que las transacciones se graven allí donde los bienes o servicios sean efectivamente aprovechados. Esto ha provocado un relevante aumento de las obligaciones formales, que se traduce en una importante carga operativa y económica que recae sobre los obligados y que amenaza la deseada neutralidad del impuesto. El nuevo modelo de cumplimiento tributario cooperativo ha surgido como una solución potencial para aliviar estas cargas y mejorar los indicadores de cumplimiento. En este artículo examinamos el impacto de este nuevo modelo de relación tributaria en las medidas implementadas por la UE en la búsqueda de un sistema definitivo acorde con la economía digital.

  • English

    The VAT system in the EU is facing one of its greatest challenges due to the significant changes brought on by the ongoing digital transformation of the economy. These challenges stem from the difficulty in identifying and locating economic activity that can be subject to tax. Therefore, the EU has recognized the need for the outdated transitional VAT system to evolve with the help of technology, towards a definitive model where transactions are taxed where the goods or services are used. This has led to a significant increase in formal obligations for taxpayers, resulting in a significant operational and economic burden that threatens the desired neutrality of the tax. The new cooperative tax compliance model has emerged as a potential solution to alleviate these burdens and improve compliance indicators. In this article, we examine the impact of this new tax relationship model on the measures implemented by the EU in search of a definitive system that aligns with the digital economy.