Principio de Mínima Intervención Penal en el Delito de Defraudación Tributaria en el Ecuador 2022- 2023

• Arroyo-Carrascal, Melanie ^[1]
  1. [1] Pontificia Universidad Católica del Ecuador

     Pontificia Universidad Católica del Ecuador

     Quito, Ecuador

     
• Localización: 593 Digital Publisher CEIT, ISSN-e 2588-0705, Vol. 9, Nº. 1, 2024 (Ejemplar dedicado a: Multidisciplinary), págs. 636-654
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Principle of minimum criminal intervention in the crime of tax fraud in Ecuador – 2022- 2023
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• Resumen
  • español

    Es un deber que de los ciudadanos cancelar impuestos, para tener como resultado el buen funcionamiento del país, ya que con el pago de estos se mantienen los servicios públicos, seguridad, salud, educación, entre otras aportaciones, para el progreso de este y así poder mejorar la calidad de vida. La Defraudación Tributaria es de categoría mixta, ya que es un delito de lesión, pero también puede representar uno de peligro. En el Ecuador corresponde a la intención que tiene el contribuyente de engañar al Estado en los valores que debe tributar, a fin de buscar un beneficio propio o de un tercero y afectando así a la facultad recaudadora; sin embargo, por el principio de mínima intervención penal, es obligación de la entidad recaudadora buscar métodos alternativos, antes de iniciar acciones penales en contra del contribuyente, buscando que la sanción sea proporcional a la gravedad de la conducta. En esta investigación se utilizará un enfoque comparativo para analizar el tratamiento de la defraudación tributaria por parte de las administraciones tributarias de diferentes países, en este caso, Ecuador y Colombia. Este enfoque permite examinar las estrategias y métodos utilizados antes de recurrir a procedimientos penales. A través de esta investigación comparativa, es posible obtener información valiosa sobre las mejores prácticas, posibles desafíos y oportunidades de mejora en la gestión de la defraudación tributaria en ambos países, lo que puede contribuir a un enriquecimiento mutuo en términos de políticas fiscales y administración tributaria. 

  • English

    It is the duty of citizens to pay taxes, to result in the proper functioning of the country, since with the payment of these public services, security, health, education, among other contributions, are maintained for the progress of the country and thus be able to improve the quality of life. Tax Fraud is of mixed category, as it is a crime of injury, but it can also represent one of danger.  In Ecuador, it corresponds to the intention of the taxpayer to deceive the State in the amounts to be taxed, in order to seek his own benefit or that of a third party and thus affecting the power to collect.   However, due to the principle of minimum criminal intervention, it is the obligation of the collecting entity to seek alternative methods, before initiating criminal proceedings against the taxpayer, seeking that the penalty is proportional to the seriousness of the conduct. In this research, a comparative approach will be used to analyze the treatment of tax fraud by the tax administrations of different countries, in this case, Ecuador and Colombia. This approach makes it possible to examine the strategies and methods used before resorting to criminal proceedings. Through this comparative research, it is possible to gain valuable insights into best practices, potential challenges, and opportunities for improvement in fraud management.