El descubrimiento de «indicios» de delito en las actuaciones inspectoras: la experiencia comparada

• Marta Moreno Corte ^[1]
  1. [1] Universidad Complutense de Madrid

     Universidad Complutense de Madrid

     Madrid, España

     
• Localización: Crónica tributaria, ISSN-e 2695-7566, ISSN 0210-2919, Nº 188, 2023, págs. 117-147
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • The discovery of facts that hint at the presence of fraud in tax inspections: comparative analysis
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• Resumen
  • español

    El descubrimiento de hechos fiscales con relevancia penal en el seno de las actuaciones inspectoras está inmerso en un importante vacío legal, que plantea serias dudas sobre su verdadera naturaleza, así como sobre la posición jurídica del obligado tributario desde que la investigación «administrativa» va encaminada a sustentar los «indicios» de delito para dar traslado de lo actuado a la vía penal. El presente trabajo realiza un estudio comparativo para identificar cómo se está articulando la cuestión en los ordenamientos jurídicos de nuestro entorno, a luz de los Derechos alemán, francés, italiano, neerlandés y portugués.

  • English

    The discovery of facts that hint at the presence of fraud while conducting tax inspections creates significant legal uncertainty at the domestic level and raises serious doubts about the nature of the proceedings and the legal status of the taxpayer, as, after that discovery, the aim of the tax administration’s investigation is no longer to verify whether the amount of tax due was reported correctly and in conformance with tax legislation, but rather to obtain sufficient evidence to support the report of a tax crime. The ultimate objective of our analysis is to carry out a comparative study to identify how this issue is handled in German, French, Italian, Dutch and Portuguese law