El peritaje contable y la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú

• Autores: Luisa Ponce Maluquish
• Localización: 593 Digital Publisher CEIT, ISSN-e 2588-0705, Vol. 8, Nº. Extra 3-1, 2023 (Ejemplar dedicado a: Special Edition), págs. 786-800
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Accounting expertise and tax investigation for money laundering in Peru
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• Resumen
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    Objetivo: Determinar la relación del peritaje contable con la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú.

    Método: La investigación fue de tipo aplicada, no experimental, cuantitativa, correlacional y transversal. La muestra estuvo conformada por 63 profesionales de justicia (34 peritos contables y 29 fiscales (adjunto y titular). El procedimiento técnico de recojo fue la encuesta, con el cuestionario como instrumento. El análisis se desarrolló por medio del análisis descriptivo y bivariado, usando la prueba de Correlación de Spearman.

    Resultados: Se evidenció que el peritaje contable tiene una relación significativa con la investigación fiscal por lavado de activos (rho=0.824; p=0.000). Además, las dimensiones identificación de hechos económicos para la obtención de juicios de valor (rho=0.617; p=0.000), control sobre el contenido del informe pericial (rho=0.704; p=0.000) y la valoración del informe pericial contable (rho=0.682; p=0.000) están relacionados significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos. Sin embargo, la planificación del procedimiento del acto pericial contable (rho=0.221; p=0.082) no está relacionada significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos.

    Conclusión: El peritaje contable tiene una relación significativa fuerte y positiva en la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú.

  • English

    Objective: Determine the relationship of the accounting expertise with the tax investigation for money laundering in Peru.

    Method: The research was applied, non-experimental, quantitative, correlational and cross-sectional. The sample consisted of 63 legal professionals (34 accounting experts and 29 prosecutors (deputy and head)). The technical collection procedure was the survey, with the questionnaire as an instrument. The analysis was developed through descriptive and bivariate analysis, using Spearman's Correlation test.

    Results: It was evidenced that the accounting expertise has a significant relationship with the tax investigation for money laundering (rho=0.824; p=0.000). In addition, the dimensions identification of economic facts to obtain value judgments (rho=0.617; p=0.000), control over the content of the expert report (rho=0.704; p=0.000) and the valuation of the accounting expert report (rho =0.682; p=0.000) are significantly related to the tax investigation for money laundering. However, the planning of the accounting expert act procedure (rho=0.221; p=0.082) is not significantly related to the tax investigation for money laundering.

    Conclusion: The accounting expertise has a strong and positive significant relationship with money laundering investigations in Peru.