Resumen de La auditoría forense y su aporte en la investigación del fraude financiero

Viviana Molina Gómez, María Mendoza Saltos

• español

  El presente trabajo tiene como objetivo analizar el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero. La metodología planteada con un enfoque cualitativo de tipo transaccional correlacional (causal), de tipo Bibliográfica – Documental, profundiza las bases conceptuales y la inferencia de los datos obtenidos; este aporte constituye en una guía metodológica de implementación para el sector empresarial, profesional, estudiantil y comunidad en general que muestre interés al tema.

  La revisión bibliográfica-documental, sistemática y empírica, el análisis en contexto de la interacción entre las variables intervinientes, el abordaje normativo que fundamenta la tipificación de los delitos financieros y define el rol del perito auditor en la investigación pre procesal y procesal penal del fraude permitió determinar ¿cuál es el aporte de la auditoría forense en la investigación del fraude financiero? La entrevista abierta y el abordaje de los principales casos de conmoción que actualmente investiga la Fiscalía General del Estado, revela la necesidad social de implementar la institucionalización en la investigación del fraude financiero, que aborde técnica y científicamente los hechos como respuesta coadyuvante al sistema de administración de justicia, en respuesta a la política pública de lucha contra la corrupción.

• English

  The objective of this paper is to analyze the contribution of forensic auditing in the investigation of financial fraud. The methodology proposed with a qualitative approach of the correlational transactional type (causal), of the Bibliographic - Documentary type, deepens the conceptual bases and the inference of the data obtained; This contribution constitutes a methodological implementation guide for the business, professional, student and community sectors in general that show interest in the subject.

  The bibliographic-documentary, systematic and empirical review, the analysis in context of the interaction between the intervening variables, the normative approach that bases the classification of financial crimes and defines the role of the expert auditor in the pre-trial and criminal trial investigation of fraud Will you be able to determine what is the contribution of the forensic audit in the investigation of financial fraud? The open interview and the approach to the main cases of commotion currently being investigated by the State Attorney General's Office reveals the social need to implement institutionalization in the investigation of financial fraud, which technically and scientifically addresses the facts as a contributing response to the administration system. of justice, in response to the public policy of fighting corruption.