Buena administración, compliance y la arquitectura del comportamiento como soporte de las buenas prácticas tributarias

• Gracia M.Luchena Moreno ^[1]
  1. [1] Universidad de Castilla - La Mancha
• Localización: Quincena fiscal, ISSN 1132-8576, Nº 9, 2023
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Good administration, compliance and behavioural insights as a support for good tax practices
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• Resumen
  • español

    La incidencia del comportamiento en la tributación se remonta a la década de 1950. En este estudio exploraremos las oportunidades y desafíos en el área, con un enfoque particular en el cumplimiento tributario y en los principios de la Buena Administración Tributaria. El cumplimiento tributario voluntario es de gran importancia no solo para garantizar la provisión de bienes y servicios públicos y el crecimiento económico, sino que también es un factor crucial para asegurar la equidad y la eficiencia. Nos referimos a tres paradigmas que deben ser considerados, señalando que el cumplimiento tributario no está impulsado únicamente por el paradigma del castigo, que se basa en la detección y en la sanción, sino también por los paradigmas de servicio y confianza que enfatizan la importancia de una mejor provisión y servicios a los contribuyentes. Además, evaluamos las aplicaciones de la economía del comportamiento al análisis del cumplimiento tributario. Nuestra conclusión central es que muchas, quizás la mayoría, de las ideas recientes sobre lo que motiva el cumplimiento voluntario han surgido de las perspectivas conductuales.

  • English

    The field of behavioral taxation dates back at least to the 1950s. In this contribution we will explore the opportunities and challenges in the area, with a particular focus on tax compliance and principles of Good Tax Administration. Tax compliance is of great importance not only to guarantee provision of public goods and services, and economic growth, but it is also a crucial factor to assure equity and efficiency. We refer to three paradigms that need to be considered, pointing out that tax compliance is not driven by the punishment paradigm, which relies on detection and punishment, but also the service and trust paradigms that emphasize the importance of better provision and services to taxpayers. We then assess the applications of behavioural insights to the analysis of tax compliance. Our central conclusion is that many, perhaps most, of the recent insights on what motivates tax compliance have flowed directly from behavioural insights.