La eficacia real de las listas de paraísos fiscales (Debate: vídeo y transcripción)

• Autores: José María Peláez Martos, Néstor Carmona Fernández
• Localización: Carta tributaria. Revista de opinión, ISSN 2443-9843, Nº. 97, 2023
• Idioma: español
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• Resumen

  • En esta edición de abril de Carta Tributaria Opinión, José María Peláez y Néstor Carmona, expertos en el ámbito de la lucha contra del fraude fiscal, charlan y debaten acerca del complejo mundo de los «paraísos fiscales».

    Analizan diversos aspectos relativos a:

    — la noción de «paraísos fiscales, jurisdicciones no cooperativas, nichos fiscales o regímenes fiscales perjudiciales» y sus dos principales características: la opacidad y la nula tributación.

    — el «blanqueo de capitales» y la «planificación fiscal agresiva», como principales fines para los que son utilizados dichos «paraísos fiscales».

    — las medidas a adoptar frente al fraude fiscal y el blanqueo de capitales, entre ellas, la «Ley FATCA», la «Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional», el «artículo 305 bis del CP», la Ley de delatores, el intercambio automático de información y las listas de paraísos fiscales, respecto a las cuales charlan acerca de la eficacia o no de la elaboración de estas listas.

    Concluye el debate con la premisa consensuada de ambos ponentes de que el fraude fiscal o la evasión fiscal internacional solo se puede resolver a nivel internacional, mientras no exista una voluntad política a nivel internacional, cualquier medida tendrá una eficacia relativa, no permitiendo la desaparición de los paraísos fiscales, siendo primordial atacar tanto la falta de transparencia, como la falta de tributación y la sustancia operativa; pero en todo caso, cualquier medida sea lista, normativa o directiva, deberá llevar aparejado algún elemento coercitivo.