Resumen de Auditoría forense como herramienta para el fortalecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito pequeñas de Ecuador

Arturo Patricio Mosquera Arévalo

• español

  El presente trabajo surge a partir del incremento de los delitos vinculados con el fraude, el lavado de dinero, la corrupción y otros que afectan al sistema empresarial de cualquier actividad económica y sector. Falacias que atentan contra al desarrollo económico de un país, que atentan contra el bienestar de la sociedad y de los individuos.   La investigación enfatiza en el desarrollo de la auditoría forense en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, debido a que son instituciones que son más propensas al fraude y la corrupción, debido a la cantidad de recursos  y efectivo que manejan en su actividad.

  En el artículo  se muestran los principales avances sobre el tema objeto de estudio por varios autores. Su objetivo principal se centra en dar a conocer y crear una conciencia a las empresas, a las Facultades de Contabilidad-Auditoría y Finanzas de las diferentes Universidades Ecuatorianas  y personal contable en general, en la importancia de su aplicación como herramienta de trabajo indispensable en la prevención del fraude financiero en cualquier sector, actividad económica, sin distinción de país, región o formas de propiedad.

• English

  This work arises from the increase in crimes related to fraud, money laundering, corruption and others that affect the business system of any economic activity and sector. Fallacies that threaten the economic development of a country, that threaten the well-being of society and individuals.

  The investigation emphasizes the development of the forensic audit in the Savings and Credit Cooperatives, because they are institutions that are more prone to fraud and corruption, due to the amount of resources and cash that they handle in their activity.

  The article shows the main advances on the subject under study by various authors. Its main objective is focused on publicizing and creating awareness in companies, the Accounting-Auditing and Finance Faculties of the different Ecuadorian Universities and accounting personnel in general, on the importance of its application as an indispensable work tool in the prevention of financial fraud in any sector, economic activity, regardless of country, region or forms of ownership.