Las auditorías sociales y su posible trascendencia para el Derecho penal

• Raquel Montaner Fernández ^[1]
  1. [1] Universitat Pompeu Fabra

     Universitat Pompeu Fabra

     Barcelona, España

     
• Localización: Revista electrónica de ciencia penal y criminología, ISSN-e 1695-0194, Nº. 24, 2022
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Social audits and their possible relevance to criminal law
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• Resumen
  • español

    Cada vez son más los sujetos que intervienen en la gestión de los riesgos empresariales. Asimismo, y desde la perspectiva del compliance, se amplía el alcance de los riesgos que las empresas deben gestionar. En este marco se ubica el compliance en materia de derechos humanos, con el que se subraya la necesidad de que la diligencia debida empresarial también se extienda respecto de la actividad de terceros colaboradores. En este contexto, uno de los servicios de compliance que está adquiriendo relevancia es el de las denominadas auditorías sociales. En este trabajo, y sobre la base de la hipotética emisión de un informe falso de auditoría, se abordan dos posibles escenarios de la trascendencia penal de esta clase de auditorías. A saber: su posible subsunción en el delito de falseamiento societario del art. 290 CP y su vinculación con la violación empresarial de derechos humanos.

  • English

    An increasing number of subjects are involved in the management of business risks. From a compliance perspective, the scope of the risks that companies must manage is also expanding. This is the framework for human rights compliance, which underlines the need for corporate due diligence to be extended to the activities of third party collaborators. In this context, one of the compliance services that is gaining in importance is the so-called social audits. In this paper, and on the basis of the hypothetical issue of a false audit report, two possible scenarios of the criminal transcendence of this type of audit are addressed. Namely: on the one hand, its possible subsumption in the offense of corporate misrepresentation of art. 290 of the Criminal Code and, on the other, its link with the corporate violation of human rights.