La digitalización como factor de cambio en los sistemas de facturación y suministro de información: hacia una tributación fluida basada en el "data analytics" y la inteligencia artificial

• Fernando Serrano Antón ^[1]
  1. [1] UCM
• Localización: Nueva fiscalidad, ISSN 1696-0173, Nº. 2, 2022, págs. 63-95
• Idioma: español
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• Resumen
  • español

    La digitalización en la Administración tributaria ha traído consigo multitud de cambios en los últimos años en prácticamente todos los procedimientos tributarios,lo que ha producido la transformación digital de la Administración tributaria. En un futuro está digitalización dará un paso más con gran impacto sobre la facturación, lo que permitirá un incremento notable del volumen de datos que manejará la Administración a los efectos del control tributario, así como una mejora sustantiva en la asistencia al contribuyente y una menor carga en el cumplimiento para los contribuyentes. No obstante, el viaje hacia una tributación fluida, uniforme y sin obstáculos no ha hecho más que empezar. En el Derecho español quizás el ejemplo más importante será, entre otros instrumentos, la aprobación del proyecto de reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación. Se observa pues la tarea de las organizaciones internacionales dirigida a estimular a las Administraciones tributarias de los distintos países para que en el futuro el ecosistema de grandes empresas y las PYMEs y sus sistemas naturales estén integrados en una única plataforma informática, junto con la facturación y contabilidad que podrían ser consultadas en cualquier momento, y tiempo real, lo que debería redundar en un control fiscal más eficaz y en una asistencia al contribuyente más extensa. Sin duda se trata de un reto, con muchos desafíos en el marco de los derechos y garantías de los contribuyentes, debido a la obtención de la información fiscal en tiempo real y al uso del Big Data y la inteligencia artificial en este ámbito

  • English

    Digitization in the Tax Administration has brought with it a multitude of changes in recent years in practically all tax procedures. In the future, this digitization will take a further step with a great impact on invoicing, which will allow a notable increase in the volume of data that the Administration will handle for tax control purposes, as well as a substantial improvement in assistance to the taxpayer and a lower compliance burden on taxpayers. However, the journey towards smooth, uniform and seamless taxation has only just begun. In Spanish Tax Law, perhaps the most important example will be, among other instruments, the approval of the draft regulation that establishes the requirements that must be adopted by computer or electronic systems and programs that support the billing processes of businessmen and professionals, and the standardization of billing record forms. Therefore, the task of international organizations aimed at stimulating the tax administrations of the different countries is given results, so that in the future the ecosystem of SMEs and their natural systems are integrated into a single E- platform, together with invoicing and accounting that could be consulted at any time, and in real time, which should result in more effective tax control and more extensive taxpayer assistance. No doubts, this is a challenge, in particular, in the framework of taxpayer rights and guarantees, due to the procedure to obtaining tax information and the use of Big Data and artificial intelligence in this area