Leioa, España
La exigencia de implantar un organismo de supervisión pública de los auditores de cuentas tiene su origen en la necesidad de implementar un sistema de protección eficaz de los inversores para recobrar su confianza en el sistema financiero tras numerosos escándalos acaecidos en el pasado. Los requisitos dispuestos en la Directiva 2006/43/CE en relación a la necesidad de que los Estados miembros organicen un sistema efectivo de supervisión pública gestionado por personas ajenas a la profesión auditora han sido incorporados en los Estados miembros a través de fórmulas diferentes. En España, es el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas el organismo público responsable de la supervisión externa de la actividad de auditoría de cuentas. En este trabajo, tras analizar cuáles son los organismos encargados de la supervisión pública de auditores en algunos países de nuestro entorno, se estudia con profundidad en qué consisten las actuaciones de control sobre los auditores como las investigaciones y las inspecciones en España, los planes de control y la frecuencia de los controles, las facultades de control del Instituto y su deber de secreto, la transparencia del control y la financiación del mismo en sus actuaciones de control.
The requirement to set up a body for the public supervision of account auditors stems from the need to implement an effective protection system for investors in order to regain their confidence in the financial system after numerous scandals that have occurred in the past. The requirements set forth in Directive 2006/43/EC in relation to the need for Member States to organize an effective system of public supervision managed by persons outside the auditing profession, have been incorporated in the Member States through different formulas. In Spain, the Accounting and Auditing Institute is the public body responsible for the external supervision of the activity of auditing accounts. In this work, after analysing which are the bodies in charge of the public supervision of auditors in some neighbouring countries, it is studied in depth the control actions on auditors in Spain, such as investigations and inspections, control plans and the frequency of the controls, the powers of control of the Institute and its duty of secrecy, the transparency of the control and the financing of the Institute in its control actions.
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