La contabilidad forense y su situación en Cuba

• Echevarría Rosado, Hortensia ^[1] ; Díaz Ladrón de Guevara, Nora M. ^[1]
  1. [1] Universidad de La Habana

     Universidad de La Habana

     Cuba

     
• Localización: ECA Sinergia, ISSN 1390-6623, ISSN-e 2528-7869, Vol. 12, Nº. 3, 2021 (Ejemplar dedicado a: Septiembre - Diciembre), págs. 148-154
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • The forensic accounting and their situation in Cuba
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• Resumen
  • español

      En Cuba se ha iniciado recientemente la práctica de la contabilidad forense, atendiendo a las particularidades en la dirección y organización de la economía y las finanzas del país. Esta investigación se plantea como objetivo analizar la aplicación de la contabilidad forense en las entidades cubanas para la relización de un primer acercamiento a esta realidad en el país, mediante la utilización de métodos teóricos y empíricos; fundamentalmente el análisis bibliográfico y documental y los métodos de análisis y síntesis así como los histórico-lógicos. Se procedió a la investigación del funcionamiento y desarrollo de la aplicación de la contabilidad en el esclarecimiento de hechos de fraudes y otros errores presumiblemente constitutivos de delitos. Se conoce de trabajos realizados en años anteriores para negociar las indemnizaciones por las expropiaciones efectuadas por el gobierno y las conocidas auditorías fiscales que regularmente se practican ante sospechas o denuncias de fraude o corrupción.

      Palabras clave: Fraude, investigación, pérdidas, economía estatal, entidades cubanas.

  • English

      In Cuba, the practice of forensic accounting has recently begun, attending to the particularities in the direction and organization of the economy and finances of the country. The objective of this research is to make known the possibilities of applying forensic accounting in Cuban entities and to make a first approach to this reality in the country through the use of theoretical and empirical methods; fundamentally the bibliographic and documentary analysis and the methods of analysis and synthesis as well as the historical-logical ones. We proceeded to investigate the operation and development of the application of accounting in clarifying the facts of fraud and other errors presumably constituting crimes. It is known of work carried out in past years to negotiate compensation for expropriations carried out by the government and the well-known tax audits that are regularly carried out in the event of suspicions or complaints of fraud or corruption.

      Keywords: Fraud, inquiry, losses, estate economy, cuban entities.