Gerenciamento de riscos e gestão de controles internos em empresas brasileiras envolvidas em crimes de corrupção e lavagem de dinheiro

• Façanha, Magali Carvalho ^[2] ; Lima, Francisco de Assis Pereira de ^[3] ; Luca, Márcia Martins Mendes de ^[1] ; Vasconcelos, Alessandra Carvalho de ^[1]
  1. [1] Universidade Federal do Ceará

     Universidade Federal do Ceará

     Brasil

     
  2. [2] Gerente de Controladoria Societária na M. Dias Branco S.A. Indústria e Comércio de Alimentos
  3. [3] Instituto Centro de Ensino Tecnológico (CENTEC)

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• Localización: Revista Contemporânea de Contabilidade, ISSN-e 1807-1821, Vol. 17, Nº. 43, 2020, págs. 34-50
• Idioma: portugués
• Títulos paralelos:
  • Gerenciamiento de riesgos y gestión de controles internos en empresas brasileñas involucradas en crímenes de corrupción e lavado de dinero
  • Management of risks and internal controls in Brazilian public firms involved in corruption and money laundering scandals
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• Resumen
  • español

    Frente a los bochornosos escándalos de corrupción y lavado de dinero en el país, comprometiendo empresas de capital abierto, en especial las reveladas por la Operación Lava Jato, se evidencia la fragilidad de las compañías respecto a gestión de controles internos y de riscos. El estudio tiene por objetivo identificar las principales características del gerenciamiento de riesgos y de la gestión de controles internos divulgadas en los formularios de referencia de compañías listadas en la B3, involucradas en crímenes de corrupción y lavado de dinero. Fueron analizados los formularios de referencia de los ejercicios de 2013 a 2016 de seis empresas que vienen siendo investigadas por el Ministerio Público Federal. Entre otras fragilidades, se observó que algunas empresas aún no han adoptado una política de gerenciamiento de riesgos formal, o sólo recientemente empezaron a implementarla, mientras otras juzgan que la gestión de controles internos no ha sido eficaz.

  • English

    Over the past four years Brazil has been shaken by large corruption and money laundering scandals involving public firms, as revealed by Operation Car Wash, a criminal investigation carried out by the Federal Police, exposing companies' weaknesses in managing internal controls and risk management. In this study we identify the main characteristics of risk management and internal controls disclosed in reference forms of six firms traded on B3, involved in corruption and money laundering crimes and indicted by the Federal Public Ministry. Reference forms published between 2013 and 2016 were analyzed. Among other deficiencies, several of the firms have not yet (or only very recently) adopted a formal risk management policy. In others, internal control management has reportedly been inefficient.

  • português

    Diante dos rumorosos escândalos de corrupção e lavagem de dinheiro no país envolvendo empresas de capital aberto, em especial aqueles descobertos pela Operação Lava Jato, percebe-se a fragilidade das companhias no tocante à gestão de controles internos e ao gerenciamento de riscos. Assim, o estudo tem por objetivo identificar as principais características do gerenciamento de riscos e da gestão de controles internos divulgadas nos formulários de referência de companhias de capital aberto listadas na B3, envolvidas em crimes de corrupção e lavagem de dinheiro. Foram analisados os formulários de referência dos exercícios de 2013 a 2016 de seis empresas que vêm sendo investigadas pelo Ministério Público Federal. Observou-se, dentre outras fragilidades, que algumas empresas ainda não adotam uma política de gerenciamento de riscos formal, ou só recentemente passaram a implementá-la, enquanto outras julgam que a gestão de controles internos não tem sido eficaz.