Determinantes do grau de penalização contra auditores independentes no Brasil

• Freitas, Juliana Bacelar de ^[1] ; Santos, Jakeline Patrícia ^[1] ; Dantas, José Alves ^[1]
  1. [1] Universidade de Brasília

     Universidade de Brasília

     Brasil

     
• Localización: Revista Contemporânea de Contabilidade, ISSN-e 1807-1821, Vol. 17, Nº. 45, 2020, págs. 115-130
• Idioma: portugués
• Títulos paralelos:
  • Determinantes del grado de penalización contra auditores independientes en Brasil
  • Determinants of the degree of penalty against independent auditors in Brazil
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• Resumen
  • español

    La importancia de la auditoría en el mercado de capitales ha aumentado con el desarrollo del negocio. Así, esta investigación tuvo como objetivo identificar los determinantes del grado de sanciones aplicadas a los auditores independientes, en base a los Procedimientos Administrativos Sancionadores presentados por la Comisión de Valores (CVM) de 2000 a 2017. El estudio contribuye al ser pionero en la investigación de las variables cuantitativamente de estas sanciones. La muestra de 76 casos fue tomada de los sitios CVM y B3. Los modelos de regresión propuestos muestran que las sanciones contra los auditores son: (i) relacionadas positiva y significativamente con las infracciones de la aceptación del cliente, la ejecución y la presentación de informes, los delincuentes reincidentes y las empresas clientes registradas; (ii) relacionada negativa y significativamente con la ocurrencia de infracciones de planificación, la existencia de gobierno corporativo en los clientes auditados, las cuatro grandes empresas y los tiempos de procedimiento.

  • English

    The importance of auditing in the capital market, for its trust and credibility, has increased with business development. Thus, this research aimed to identify the determinants of the degree of penalties applied against independent auditors, based on the Sanctioning Administrative Proceedings filed by the Securities Commission (CVM) from 2000 to 2017. The study contributes to science being the first to look for variables that quantitatively explain these sanctions. The sample of 76 cases was taken from the CVM and B3 sites. The proposed regression models show that the penalties against auditors are: (i) positively and significantly related to breaches of client acceptance, execution and reporting of work, repeat offenders and listed client companies; (ii) negatively and significantly related to the occurrence of audit planning violations, the existence of corporate governance in the audited clients, big four firms and procedural times.

  • português

    A importância da auditoria no mercado de capitais, pela sua confiança e credibilidade, elevou-se com o desenvolvimento dos negócios. Destarte, esta pesquisa objetivou identificar os determinantes do grau de penalidades aplicadas aos auditores independentes, baseando-se nos Processos Administrativos Sancionadores autuados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) no período de 2000 a 2017. O estudo contribui para a ciência sendo o primeiro a buscar variáveis que expliquem quantitativamente essas sanções. A amostra de 76 processos foi captada do sítio da CVM e da B3. Os modelos de regressão propostos mostram que as penalidades contra auditores são: (i) positiva e significantemente relacionadas às infrações ocorridas na aceitação do cliente, execução e comunicação dos trabalhos, aos acusados reincidentes e às empresas clientes listadas na bolsa; (ii) negativa e significantemente relacionada à ocorrência de infrações no planejamento da auditoria, à existência de governança corporativa nos clientes auditados, às firmas big four e aos tempos processuais.