Auditoría financiera basada en riesgos

• Autores: David García, Carolina Loja, Richard Basantes
• Localización: 593 Digital Publisher CEIT, ISSN-e 2588-0705, Vol. 1, Nº. 2, 2016 (Ejemplar dedicado a: Auditoría), págs. 4-21
• Idioma: español
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    ¿Qué es el riesgo? Es una ocurrencia, algo que no se puede predecir, es una probabilidad de que suceda o no una situación catastrófica, o de que una persona sufra un accidente o daño. En Auditoria lo podemos definir como la probabilidad de que los estados financieros conten-gan un error de tal importancia, que no sería una buena decisión utilizarlos, ya que generaría daño a sus usuarios.La gran preocupación que poseen los auditores y entidades de control al momento de revisar una auditoría o revisarla es la falta de planeación con la que esta pudo haber sido ejecutada, por lo cual esta no contaría con la atención suficiente y prevención sobre riesgos relevantes.Se dice que no es una tarea sencilla el identificar, analizar y dar una respuesta a estos riesgos, y para esto es necesario que el auditor analice y evalué la información, y también actué en base a su juicio y discusión.Una de las principales tareas que tenemos que realizar es la determinación de la materialidad la cual, debemos ver esta tarea analizando los diferentes riesgos, las NIA nos indican que al mo-mento de determinar la materialidad, el auditor debe enfocarse y realizar su trabajo pensando en los usuarios de la información financiera y, en general, al ambiente de control que posea una compañía, respecto a la generación y almacenamiento de la información con la que los estados financieros son elaborados.Mediante la aplicación del método cualitativo hemos llegado a la conclusión que la auditoría basada en riesgos es aplicable tanto por auditores internos como externos, en auditorías finan-cieras como en auditorias especiales ya que en la actualidad se realiza en primer lugar el análisis de los riesgos y la respuesta a los mismos.

  • English

    What is risk? It is an occurrence, something that can not be predicted, it is a probability that a catastrophic situation will happen or not, or that a person will suffer an accident or damage. In Audit, you can define it as the probability that the financial statements contain an error of such importance, that it is not a good decision for the others, that they generate damages to their users.The great concern that auditors and control entities have when reviewing an audit or reviewing it is the lack of planning with which it could have been executed, so that it would not have sufficient attention and prevention of relevant risks.It is said that it is not a simple task to identify, analyze and respond to these risks, and for this it is necessary that the auditor analyze and evaluate the information, and also act on the basis of their judgment and discussion.One of the main tasks we have to perform is the determination of the materiality which, we must see this task analyzing the different risks, the NIA indicate that when determining the materiality, the auditor should focus and perform his work thinking about the users of the financial information and, in general, the control environment that a company possesses, with respect to the generation and storage of the information with which the financial statements are prepared.Through the application of the qualitative method, we have concluded that risk-based auditing is applicable both to internal and external auditors, to financial audits and to special audits, since the risk analysis and the risk analysis are currently carried out in the first place. answer to them