Resumen de Impuesto a las ganancias, conciliación tributaria entre NIIF y la LORTI

Mónica Cedillo, Cecilia Narváez, Juan Carlos Erazo Álvarez, Mireya Torres

• español

  La proliferación de empresas internacionales y la globalización de la economía, ha hecho necesario el desarrollo de normativas estandarizadas para el manejo de la contabilidad en el mundo. Entre ellas están las normas internacionales de información financiera (NIIF) y las normas internacionales de contabilidad (NIC), con el fin de fomentar negociaciones e inversiones internacionales. El Ecuador entró en proceso de adopción de las NIIF a partir del año 2010 bajo el control de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, dicha conversión produjo varios inconvenientes, entre ellos, la conciliación tributaria, dando origen a las diferencias temporarias y a los impuestos diferidos. El objetivodiseñar un procedimiento metodológico para la aplicación de la NIC 12 en la Agencia de Publicidad Ad/a, haciendo factible el análisis de las diferencias que surgen en la conciliación contable y fiscal. La investigación tuvo un enfoque cuantitativo - cualitativo con un alcance descriptivo – explicativo -  transaccional. En la fase de diagnóstico se  detectó que la empresa, no aplica los impuestos diferidos,  afectando  al estado de resultados y situación financiera. Adicional se recalca la importancia de capacitar al personal, en el tratamiento del impuesto diferido, generado a partir de las diferencias temporarias.  

• English

  The proliferation of international companies and the globalization of the economy has made it necessary to make standardized regulations for accounting management. These include international financial reporting standards (IFRS) and international accounting standards (IAS), in order to encourage international negotiations and investments. Ecuador entered the process of adopting IFRS since 2010, the process was controlled by the Superintendency of Companies, Securities and Insurance, and brought several problems, including tax conciliation, giving rise to temporary differences and taxes deferred. The objective of this study is to carry out a methodological procedure for the application of IAS 12 in the Company Ad / a, making possible the analysis of the differences that arise in the accounting and fiscal reconciliation. The research had a quantitative - qualitative approach with a descriptive - explanatory - transactional scope. It was detected that the company does not apply deferred taxes, affecting the income statement and financial situation. Additionally, the study detected the importance of training employees in the treatment of deferred tax, generated from temporary differences.