La cobertura con derivados: el problema de la definición del riesgo
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[1] Universitat Jaume I
Universitat Jaume I
Castellón, España
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- Localización: La Unión Europea: un reto para las empresas y los profesionales españoles / coord. por Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas, Vol. 1, 1997, ISBN 84-86414-94-6, págs. 39-54
- Idioma: español
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Resumen
El crecimiento en el volumen de actividades con derivados realizadas para la cobertura de riesgos hace aconsejable abordar un tratamiento contable específico, contabilidad de cobertura, para este tipo de operaciones.
De entre los múltiples problemas que se plantean en torno a la contabilidad de cobertura, en este trabajo nos hemos centrado en la problemática existente en torno a la definición de los riesgos cuya cobertura permitiría la aplicación de la misma, tratando fundamentalmente tres problemas existentes pero interrelacionados.
En primer lugar, la posibilidad de cubrir riesgos de variabilidad en el valor de mercado de los elementos patrimoniales y la cobertura de variabilidad en flujos financieros futuros.
En segundo lugar, hemos estudiado la posibilidad de utilización de instrumentos derivados de cobertura unilateral (opciones) y bilateral (fowards, futuros y swaps).
En tercer lugar nos hemos referido a la idoneidad de permitir la calificación efectos contables como de cobertura de las actividades de protección de riesgos derivados de transacciones futuras probables, y dentro de las actividades anteriores, de las denominadas coberturas estratégicas.
