Riciclaggio e autoriciclaggio “per equivalente”: il problema del provento da reato tributario

• Autores: Simone Faiella
• Localización: Cassazione penale, ISSN 1125-856X, Vol. 60, Nº. 6, 2020, págs. 2579-2601
• Idioma: italiano
• Títulos paralelos:
  • “Value” Money Laundering and “Value” Self-Laundering: the Issue of the Fiscal Crime Proceeds
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• Resumen
  • English

    When, by their very nature, Articles 648 bis and 648 ter1 of the Criminal code should have been directed mainly to the capital flow of organized crime, they have instead been directed towards almost exclusively towards tax evasion. The indiscriminate intrusion of fiscal crimes into the number of predicate offences has signified a diminishment of the qualified origin of the res, the first element for any configurability of these accessory crimes, has been reduced to a mere dogmatic-hermeneutic delusion. The essential features of the so called “Financial conception” of money laundering and self-laundering crimes have also faded, exposing these to the continuous fluctuations of overruling in malam partem. We analyze the causes that led to this state of the art, sharply recalling the technical and legal reasons that should lead to a recovery of the so-called ’fundamentals’ still in force.

  • italiano

    Gli artt. 648-bis e 648-ter.1 c.p. sono stati intesi come strumento indiretto di lotta all’evasione fiscale, quando la loro attitudine avrebbe dovuto condurli ad un loro prevalente impiego verso i flussi di capitali del crimine organizzato. La indiscriminata ammissione di tutti i reati tributari nel novero dei reati presupposto ha comportato la ‘riduzione’ della provenienza qualificata della res a un mero miraggio dogmatico-ermeneutico. La cd. “concezione finanziaria” dei reati di riciclaggio e autoriciclaggio ne ha anch’essa sbiadito i tratti essenziali, esponendo le figure criminose alle continue oscillazioni dell’overruling in malam partem.

    Analizziamo le cause che hanno condotto a questo stato dell’arte, valorizzando le ragioni tecnico giuridiche che dovrebbero condurre ad un recupero dei cd. ‘fondamentali’ della materia.