Resumen de ¿Qué indicios de riesgo en los registros contables pueden alertar al auditor de un posible delito de Blanqueo de Capitales?
Anna Semyanyk, Cristina Pérez Espés
- español
El Blanqueo de Capitales (BC) tiene una gran repercusión en la sociedad con consecuencias muy negativas para el mercado. La política de Prevención del Blanqueo de Capitales (PBC) surgió a finales de la década de 1980 como reacción a la creciente preocupación que planteaba la criminalidad financiera derivada del tráfico de drogas. En el año 2010, con el fin proteger la integridad del sistema financiero y de otros sectores de actividad económica, entró en vigor la Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo (PBCFT). El objetivo de este artículo es determinar el papel del auditor y sus responsabilidades ante la PBC, así como establecer indicios de riesgo que pueden alertar al auditor en la identificación de actividades empresariales relacionadas con el delito financiero de BC. Para dar respuesta a estos dos objetivos se realizó una revisión bibliográfica utilizando varias bases de datos, así como, un análisis exploratorio, a través de la realización de entrevistas, con un formulario previamente definido, a varios auditores expertos en la materia objeto de estudio.
- English
Money laundering has a great impact on society with negative consequences for the market. The Prevention of Money Laundering policy emerged in the late 1980s as a reaction to growing concerns about financial crime arising from drug trafficking. In 2010, in order to protect the integrity of the financial system and other sectors of economic activity, the Law 10/2010 of 28 April on the Preven-tion of Money Laundering and the Financing of Terrorism came into force. The aim of this article is to determine the role of the auditor and its responsibilities arising from the implementation of the money laundering policy, as well as to establish risk indicators that may alert the auditor in the iden-tification of business activities related to financial crime in money laundering. In order to achieve these two objectives, a bibliographic review was carried out using several databases, as well as an exploratory analysis, through interviews, with a previously defined form, to several auditors who are experts in the subject under study.
