Las ICEX deben ser implacables en la lucha contra el fraude

• Antonio Minguillón Roy ^[1]
  1. [1] Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana
• Localización: Auditoría pública: revista de los Organos Autónomos de Control Externo, ISSN 1136-517X, Nº Extra 1, 2020 (Ejemplar dedicado a: XXV Años de la revista Auditoría Pública), págs. 305-326
• Idioma: español
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• Resumen
  • español

    Aunque investigar el fraude y la corrupción no es la única función de las ICEX, ni exclusiva, las leyes reguladoras de estas instituciones obligan a incluir en los informes los casos de infracciones, abusos o prácticas irregulares. No solo tienen competencias para realizar fiscalizaciones específicas sobre áreas o entidades consideradas de riesgo (incluyendo el fraude), sino obligación de orientar la actividad fiscalizadora en esa dirección. Se debe compatibilizar las obligaciones legales de informar de hechos irregulares con la de no realizar calificaciones jurídicas expresas de delito, ya que corresponde exclusivamente a los tribunales. Además debe tenerse especial cuidado en no incluir en los informes hechos generadores de apariencia de responsabilidad contable o penal, ya que puede provocar disfunciones y alarmas innecesarias. La importancia de las ICEX en la lucha contra el fraude y la corrupción es ampliamente reconocida, imponiéndose la necesidad de reforzar esas instituciones. Nuestras instituciones deben ser implacables en la lucha contra el fraude aplicando las amplias capacidades que las normas de fiscalización ponen a su disposición para investigar e informar debidamente a los ciudadanos, a los órganos de control político y a los órganos judiciales siempre que fuera pertinente

  • English

    Although investigating fraud and corruption is not the only or exclusive function of the external auditing institutions (ICEX), the laws regulating these institutions state that any violations, abuses or irregular practises must be included in reports. Not only do they have the authority to carry out specific audits in areas or entities considered to be presenting a risk (including fraud), but they are obliged to guide audit activity in that direction.

    They are legally obliged to report irregular facts but they must not define them as crimes, as this exclusively corresponds to court. In addition, special care must be taken not to include facts which could generate the appearance of accounting or criminal liability as this could cause malfunctions or unnecessary alarms.

    The importance of the ICEX in the fight against fraud and corruption is widely recognised, meaning these institutions need to be reinforced. Our institutions must be relentless in the fight against fraud, using the extensive capabilities made available to them by audit laws in order to duly investigate and report to citizens, political control bodies and judicial bodies whenever relevant.