Aproximaciones hacia una Contabilidad Continua

• Autores: Jorge Díaz Castro, Fredy M Riadi
• Localización: CAPIC REVIEW, ISSN-e 0718-4662, Vol. 10, Vol. 1-2 (N° 1 y 2), 2012
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Approaches to a Continuous AccountinG
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• Resumen
  • español

    El trabajo aborda la concepción del tiempo continuo como otra forma de medida en contabilidad, descubriendo información, movimientos u oscilaciones de variables que, a través de una representación discreta de la realidad económica, permanecen como patrones ocultos, o sencillamente no revelados a los agentes decisores de la entidad. Se examinan las variables, tanto directas como derivadas, susceptibles de generar movimiento, ya sea estable u oscilatorio y se definen las características de los registros que originan la medición de esas variables, sean ellas transacciones objetivas o estimaciones discrecionales. Estas últimas presentarán dispersiones en torno a sus rangos de estimación, pero además, movimiento u oscilación. Así, las mediciones discretas no pueden exhibir diferencias entre gestiones alternativas, y tampoco son capaces de explicar la dinámica de los flujos, sean estos económicos o financieros. Se muestran los efectos de una representación continua, revelándose las funciones ocultas para series discretas tradicionales. Finalmente, los sistemas de información actuales permiten iniciar la revelación complementaria de variables continuas, al menos dentro de un rango, y permiten además estudiar correlaciones de volatilidad de series naturales con estimaciones discrecionales, de forma tal que podrían encontrarse patrones de coherencia entre niveles de estabilidad de movimiento de variables y baja dispersión de discrecionalidad, y también a la inversa, volatilidades en ambos casos, o en un sentido diferente, detectar asimetrías entre oscilaciones de variables autónomas y discrecionalidad, en uno u otro sentido

  • English

    The work addresses the conception of continuous time as another form of measurement in accounting, uncovering information, motions or oscillation of variables that, through a discrete representation of the economic reality, stay as hidden patterns, or simply not revealed to the decision agents of the entity. The variables are examined in a direct or derived way, susceptible to generate stable or oscillatory movements and the characteristic of the records originated by the measurement of those variables, being objective transactions or discretional estimations. The lasts will show dispersion around their estimation ranges, but also, movement or oscillation. Then, discrete measurement cannot exhibit differences between alternatives efforts and neither is able to explain the dynamic of the flows, be them financial or economics. Effects of a continuous representation are shown, disclosing the hidden functions for traditional discrete series. Finally, actual information systems allow to start the complementary disclosing of continuous variables, at least between a given range, and besides, allow to study volatility correlation of natural series with discretional estimation, in a way that it could be possible to uncover patterns of coherence among levels of stability in the movement of the variables and low spread of the discreetness and also the inverse; volatilities in both cases, or in a different way, find out asymmetries between oscillation of independent variables and discreetness, in one or another direction.