Estrategia de auditoria forense para la prevención de fraudes empresariales

• Quevedo-Barros, Manuel Rafael ^[1] ; Barahona-Vásquez, Pablo Eduardo ^[1] ; Quevedo-Vázquez, Jorge Oswaldo ^[1] ; Ramón-Poma, Glenda Maricela ^[1] ; Cabrera-Cárdenas, Glenda Elizabeth ^[1]
  1. [1] Universidad Católica de Cuenca

     Universidad Católica de Cuenca

     Cuenca, Ecuador

     
• Localización: Dominio de las Ciencias, ISSN-e 2477-8818, Vol. 5, Nº. 2, 2019, págs. 402-415
• Idioma: español
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• Resumen

  • El propósito del presente trabajo fue  diseñar una  estrategia de auditoría forense para la prevención de fraudes empresariales, que permita abarcar las metodologías y pasos de manera más sencilla y directa, a fin de contribuir con el buen manejo del dictamen sobre la incidencia de los estados contables como un aporte para los sistemas administrativos. Basado teóricamente en las concepciones que sobre auditoría forense y fraude empresarial exponen Rodríguez (2002) y Ciro (2017), respectivamente. Los materiales y métodos utilizados se inclinan hacia la investigación empírica (Martínez y Martínez: 1996), Cualitativa (Hernández, Fernández y Baptista: 2014), tipo Documental (Arias 2012), con un enfoque amplio y sistémico asentado en una configuración holística. Hurtado (2010).  Las técnicas de recolección de información  fueron el diseño bibliográfico de campo, la lectura general de textos, la observación  (metanálisis) documental y el registro, el análisis de las fuentes, la revisión de la literatura especializada y la extracción de datos bibliográficos. Los instrumentos utilizados se ciñen al  subrayado, el fichaje, las citas y notas de referencias, de ampliación de texto, la construcción y presentación de índices. De igual forma, la unidad de análisis está comprendida por el paradigma y la investigación misma. Las Técnicas de análisis se orientaron a la verificación bibliográfica de fuentes documentales, así como la lectura, interpretación y análisis en una profunda exploración epistémica. De lo encontrado en el proceso indagatorio de la investigación se recopiló una serie de información relevante para la construcción del diseño de la estrategia dirigida a la prevención de fraudes empresariales, de manera que se pueda caracterizar los aspectos fundamentales de los controles internos que afectan a los procesos contables.