Encontrando datos anómalos en la tributación.: Aplicación de la Ley de Benford en el Impuesto a la Renta en Ecuador

• Autores: Ana Lucía Oña Macías, Sergio Troncoso Igua
• Localización: SaberEs, ISSN-e 1852-4222, Vol. 10, Nº. 2, 2018, págs. 173-188
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Finding anomalous data in taxatio.: Application of benford'S law in income tax in Ecuador
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• Resumen
  • español

    La Ley de Benford, conocida también como la ley del primer dígito a lo largo del tiempo, ha sido empleada para detectar anomalías en cifras. De acuerdo a esta ley, la distribución de los números del 1 al 9, como primer dígito es asimétrica. El número 1 tiene mayor probabilidad de aparecer en un conjunto de datos como primer dígito (30,1%) y va decreciendo hasta llegar al 9 con una probabilidad de aparición de apenas 4,6%. En la práctica esta ley permite detectar datos erróneos al no cumplir con la distribución teórica. En este sentido, esta investigación tiene como objetivo aplicar la Ley de Benford a datos fiscales para buscar indicios de actos de evasión y mala declaración.Para esto, se utilizaron las declaraciones de Impuesto a la Renta tanto de personas naturales como sociedades en Ecuador para el año 2014, demostrando que esta ley puede ser empleada de forma confiable para detectar anomalías en las declaraciones de impuestos. La presente investigación se constituye en un indicio para el uso de la ley de manera global, simple y económica previa a controles más exhaustivos y costosos.

  • English

    Benford's Law, also known as the first digit law over time, has been used to detect anomalies in figures. According to this law, the distribution of numbers from 1 to 9, as the first digit is asymmetric. The number 1 is more likely to appear in a set of data as the first digit (30.1%) and decreases until it reaches 9 with a probability of appearance of just 4.6%. In practice, this law allows the detection of erroneous data by not complying with the theoretical distribution. In this sense, this investigation aims to apply Benford's Law to economic data to search for indications of possible acts of evasion and misrepresentation. For this, the income tax statements of both individuals and companies in Ecuador were used for 2014, demonstrating that this law can be used reliably to detect anomalies in tax returns. The present investigation constitutes an indication for the use of the law in a global, economical and straightforward way before more exhaustive and expensive controls.