«Lista Falciani», liquidaciones e ilícitos tributarios

• Autores: V. Alberto García Moreno
• Localización: Carta tributaria. Revista de opinión, ISSN 2443-9843, Nº. 25, 2017, págs. 40-52
• Idioma: español
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• Resumen
  • español

    Poco a poco recaen sentencias que analizan la incidencia que puede tener en el ámbito tributario y en el de los ilícitos tributarios la obtención de información procedente de una ilegítima apropiación. El Tribunal Supremo, en sentencia de 23 de febrero de 2017, se ha pronunciado subrayando la necesidad de valorar las circunstancias del caso concreto para decidir si ha existido o no prueba ilícita que contamine el mismo proceso penal.

    Respecto a la denominada «Lista Falciani», concluye que el que haya sido un particular quien ha superado el marco del ordenamiento, que lo haya hecho buscando únicamente su propio provecho y no como vicario de la Administración, siendo que además la información ha llegado a las autoridades españolas mediante una legítima cláusula de intercambio de información prevista en el CDI, permite sentenciar al Tribunal que no ha existido vulneración del derecho fundamental que produzca la declaración de contaminación probatoria.

  • English

    Little by little sentences are coming out which analyse the incidence that obtaining information via illegal appropriation may have on taxation and illicit tax-related acts. The Supreme Court, through sentence of 23rd February 2017, has declared itself highlighting the need to assess the circumstances of the specific case to decide whether there was illicit evidence which contaminated the criminal proceedings.

    Regarding the so-called «Falciani List», it concludes that having been an individual the one to exceed the boundaries of the legal system solely for his/her own benefit and not as the Administration’s curate and, furthermore, that the information had reached the Spanish authorities via a legitimate information exchange clause foreseen in the CDI (Convention on Double Taxation), enables declaration by the Tribunal that no fundamental law has been infringed which would give rise to a declaration of evidence contamination.