Methodology and Development of the Forensic Audit on Detecting Accounting Fraud in Colombia

• Ramírez, Maricela ^[1] ; Reina Bohorquez, Betty Johana ^[2]
  1. [1] Universidad de Boyacá

     Universidad de Boyacá

     Colombia

     
  2. [2] Universdad de Boyacá
• Localización: Cuadernos de administración, ISSN-e 2256-5078, ISSN 0120-4645, Vol. 29, Nº. 50, 2013, págs. 186-195
• Idioma: inglés
• Títulos paralelos:
  • Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia
• Enlaces
  • Texto completo (pdf)
• Dialnet Métricas: 11 Citas
• Resumen
  • español

    Al contador público le corresponde actuar como auditor forense en los procesos judiciales adelantados por delitos económicos y financieros como profesional “auxiliar de la justicia en los casos que señala la Ley, como perito expresamente designado para ello” (Congreso de la República, 1990). El presente documento compila los referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en Colombia requiere emplear en la recopilación, divulgación y atestación de la evidencia válida y suficiente en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2) elaboración y desarrollo, (3) comunicación de resultados y (4) monitoreo. En cada una de estas etapas, las normas internacionales de auditoría, el código penal, el código de procedimiento civil, el código de procedimiento penal y los lineamientos contables estipulados en la normatividad colombiana son los referentes propicios para la obtención de la evidencia valedera como prueba pericial contable especializada ante los tribunales de la justicia.

  • English

    Public accountants can act as forensic auditors in judicial processes carried out by economic and financial crimes as “a judicial officer in cases indicated by the law, or as an expert witness expressly designated for such“(Congress of the Republic of Colombia, 1990). This document compiles the legal regulations, procedures, and methodology that public accountants in Colombia need to use in collecting, disclosing, and testifying to valid and sufficient evidence detecting accounting fraud, from four specific phases: (1) planning, (2) design and development, (3) communication of results, and (4) monitoring. In each of these stages, international auditing standards, the criminal code, code of civil procedure, criminal procedure code and accounting guidelines stipulated in the Colombian regulations are the suitable references to obtain valid evidence as specialized accounting expert proof in courts of justice.