Resumen de Delito societario y supervisión bancaria
El sector financiero es fundamental para la actividad económica, y es al supervisor bancario al que le compete comprobar que las entidades reflejan fielmente en la contabilidad su actividad económica, protegiendo los intereses de aquellos que se relacionan en condiciones de desigualdad de información con las entidades y que confían en la veracidad contable y en su correcta supervisión pública, que genera la confianza necesaria en las entidades. La negativa, obstaculización o impedimento a la labor supervisora es un proceder antijurídico susceptible de ser considerado una infracción administrativa o un delito. La diferencia entre la acción constitutiva de infracción administrativa y la del delito dependería de que el impedimento fuera meramente formal o se produjera una ocultación de datos relevantes que lleguen a obstaculizar de forma insalvable la supervisión.
