Impacto de la deducibilidad del impuesto a la renta en equidad fiscal de productoras agrícolas

• Chuquizan-Irua, Anabela ^[1] ; Méndez-Cabrita, Carmen Marina ^[1] ; Crespo-Berti, Luis Andrés ^[1] ; Molina-Gutiérrez, Teresa de Jesús ^[1]
  1. [1] Universidad Regional Autónoma de los Andes. Ecuador.
• Localización: Revista UGC, ISSN-e 2448-8097, Vol. 3, Nº. 3, 2025 (Ejemplar dedicado a: Desafíos contemporáneos en la sociedad global: perspectivas jurídicas, educativas y tecnológicas (Septiembre-diciembre)), págs. 32-38
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Impact of income tax deductibility on tax equity for agricultural producers
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  • español

    La deducibilidad del impuesto a la renta es un mecanismo tributario diseñado para incentivar la inversión y mejorar la competitividad del sector agrícola en Ecuador. Este estudio analiza su impacto en diferentes tipos de productoras agrícolas, evaluando si su aplicación promueve la equidad fiscal y beneficia a todas las productoras de manera justa. El objetivo fue determinar en qué medida las deducciones fiscales favorecen a las productoras según su tamaño y ubicación, identificando barreras que limitan su acceso. Se adopta un enfoque cuantitativo con un diseño no experimental transversal, utilizando encuestas estructuradas aplicadas a una muestra representativa de productoras agrícolas y entrevistas semiestructuradas con expertos en derecho tributario y representantes del sector. Los resultados evidencian que las grandes productoras agroindustriales logran maximizar los beneficios fiscales gracias a su acceso a asesoría contable y recursos administrativos, mientras que las pequeñas productoras, especialmente aquellas en zonas rurales complejidad, enfrentan dificultades debido a la falta de información y la falta de información y la del proceso. Esta desigualdad limita la competitividad y sostenibilidad del sector agrícola, afectando su desarrollo equitativo. Se concluye que es necesario reformular las políticas fiscales para garantizar un acceso más equitativo a los incentivos tributarios, simplificando los procedimientos administrativos y promoviendo programas de capacitación en gestión fiscal para pequeñas productoras. Además, se recomienda diseñar incentivos específicos para fomentar prácticas agrícolas sostenibles y mejorar la eficiencia tributaria en el sector.

  • English

    The deductibility of income tax is a tax mechanism designed to encourage investment and improve the competitiveness of the agricultural sector in Ecuador. This study analyzes its impact on different types of agricultural producers, evaluating whether its application promotes fiscal equity and benefits all producers fairly. The objective was to determine the extent to which tax deductions favor producers based on their size and location, identifying barriers that limit their access. A quantitative approach with a non-experimental cross-sectional design was adopted, using structured surveys applied to a representative sample of agricultural producers and semi-structured interviews with experts in tax law and sector representatives. The results show that large agro-industrial producers can maximize tax benefits thanks to their access to accounting advice and administrative resources, while small producers, especially those in rural areas, face difficulties due to lack of information and complexity of the process. This inequality limits the competitiveness and sustainability of the agricultural sector, affecting its equitable development. It is concluded that it is necessary to reform fiscal policies to ensure more equitable access to tax incentives, simplify administrative procedures, and promote training programs in fiscal management for small producers. Additionally, it is recommended to design specific incentives to foster sustainable agricultural practices and improve tax efficiency in the sector.