Efectividad de las sanciones tributarias al responsable como sujeto pasivo de la obligación fiscal

• Christian-Stalyn, Moyolema Tiban ^[1] ; Hurtado-Supe, Kevin Steven ^[1] ; Henríquez-Tubon, Luis Josué ^[1] ; Fiallos-Bonilla, Santiago Fernando ^[1]
  1. [1] Universidad Regional Autónoma de Los Andes

     Universidad Regional Autónoma de Los Andes

     Ambato, Ecuador

     
• Localización: Verdad y Derecho. Revista Arbitrada de Ciencias Jurídicas y Sociales, ISSN-e 3028-872X, Vol. 3, Nº. Extra 0, 2024 (Ejemplar dedicado a: Ambato), págs. 213-221
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Effectiveness of tax penalties imposed on the person responsible as the taxpayer liable for the tax obligation [Efectividad de las sanciones tributarias al responsable como sujeto pasivo de la obligación fiscal]
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    Se destaca como objetivo de investigación la efectividad de las sanciones tributarias al responsable como sujeto pasivo de la obligación fiscal. Mediante metodología cualitativa documental-interpretativa, se examinaron 14 publicaciones académicas (2016-2024) de Ecuador, España, Venezuela y Perú. Los resultados revelan que la efectividad sancionatoria no depende únicamente de la rigurosidad de las penas, sino de la interacción entre factores normativos, procedimentales y socioculturales. El principio constitucional de capacidad contributiva emerge como límite fundamental para la legitimidad sancionatoria, mientras la cultura tributaria se configura como determinante para su eficacia. La investigación evidencia tensiones entre enfoques preventivos y punitivos, destacando la importancia de la seguridad jurídica y claridad normativa. Se concluye que un régimen sancionatorio efectivo requiere articular coherentemente medidas punitivas con estrategias educativas, respetando principios constitucionales y considerando factores sectoriales específicos del contexto ecuatoriano.

  • English

    The effectiveness of tax penalties imposed on those responsible as taxpayers is a key research objective. Using a qualitative documentary-interpretative methodology, 14 academic publications (2016-2024) from Ecuador, Spain, Venezuela, and Peru were examined. The results reveal that the effectiveness of sanctions does not depend solely on the severity of the penalties, but also on the interaction between regulatory, procedural and socio-cultural factors. The constitutional principle of contributive capacity emerges as a fundamental limit to the legitimacy of sanctions, while tax culture is a determining factor in their effectiveness. The research highlights tensions between preventive and punitive approaches, emphasising the importance of legal certainty and regulatory clarity. It concludes that an effective sanctioning regime requires the coherent articulation of punitive measures with educational strategies, respecting constitutional principles and considering sector-specific factors in the Ecuadorian context.