Breves apuntes sobre el compliance fiscal y la carga de la prueba

• Autores: Yago Marcano Gómez
• Localización: Quincena fiscal, ISSN 1132-8576, Nº 5, 2025
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Brief notes on tax compliance and the onus of proof
• Texto completo no disponible (Saber más ...)
• Resumen
  • español

    El presente artículo pretende examinar la evolución de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, con especial atención a las implicaciones del delito fiscal en la gestión empresarial y la relevancia de los programas de cumplimiento en el ámbito tributario. A través del análisis de casos emblemáticos como el del Rayo Vallecano, se ilustra cómo la falta de controles internos puede derivar en la comisión de delitos fiscales y cómo el compliance puede operar en estos ámbitos jurídicos.

    Asimismo, se aborda la carga de la prueba de la existencia e idoneidad de los programas de cumplimiento, una cuestión clave que ha suscitado un intenso debate en la jurisprudencia española. El estudio compara además la normativa española con sistemas internacionales como el italiano, destacando la necesidad de robustecer los modelos de prevención empresarial frente a las nuevas exigencias legales.

  • English

    This article aims to examine the evolution of the criminal liability of legal persons, with special attention to the implications of tax crime in business management and the relevance of compliance programmes in the tax sphere. Through the analysis of emblematic cases such as Rayo Vallecano, it illustrates how the lack of internal controls can lead to the commission of tax crimes and how compliance can operate in these legal areas.

    It also addresses the burden of proof for the existence and adequacy of compliance programmes, a key issue that has given rise to intense debate in Spanish jurisprudence. The study also compares Spanish regulations with international systems such as Italy’s, highlighting the need to strengthen corporate prevention models in the face of new legal requirements.