La auditoría forense como herramienta para la detección del fraude financiero en empresas

• Autores: Efraín Roberto Becerra Paguay, Irene del Rosario Santafé Enderica, Gabriela Irene Becerra Santafé
• Localización: Ciencia Latina: Revista Multidisciplinar, ISSN-e 2707-2215, ISSN 2707-2207, Vol. 9, Nº. 3, 2025, págs. 7049-7098
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Forensic auditing as a tool for detecting financial fraud in companies
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    En el actual ámbito empresarial, en el que tanto la complejidad de las operaciones como la sofisticación de los riesgos financieros se encuentran en un constante incremento, el fraude financiero representa una significativa amenaza para las empresas, que afecta no solo su estabilidad económica, sino también su reputación corporativa. El presente artículo analiza el papel que desempeña la auditoría forense como clave herramienta en la detección y prevención de fraudes financieros en las entidades, mediante una revisión bibliográfica, así como el estudio de casos relevantes, con el propósito de identificar los principales beneficios que se derivan de su implementación. Los hallazgos de la investigación evidencian que el principal valor de la auditoría forense en la detección de fraudes, reside en la capacidad que tiene para ir más allá de superficiales números, dado que los auditores forenses cuentan con la capacitación necesaria para identificar anomalías contables, conductas sospechosas, o patrones inusuales, empleando avanzadas técnicas como el análisis exhaustivo de datos o habilidades de entrevista, que les permite descifrar esquemas fraudulentos, sin importar lo complejo que estos sean, del mismo modo el estudio revela que esta disciplina como estrategia de prevención refuerza los sistemas de control interno, además que fortalece y promueve una cultura empresarial ética.

  • English

    In today's business environment, where both the complexity of operations and the sophistication of financial risks are constantly increasing, financial fraud represents a significant threat to companies, affecting not only their economic stability but also their corporate reputation. This article analyzes the role of forensic auditing as a key tool in the detection and prevention of financial fraud in organizations. This article conducts a literature review and analyzes relevant case studies to identify the main benefits derived from its implementation. The research findings show that the main value of forensic auditing in fraud detection lies in its ability to go beyond superficial numbers, given that forensic auditors have the necessary training to identify accounting anomalies, suspicious behavior, or unusual patterns, using advanced techniques such as exhaustive data analysis or interview skills, which allows them to decipher fraudulent schemes, no matter how complex they may be, in the same way the study reveals that this discipline as a prevention strategy reinforces internal control systems, in addition to strengthening and promoting an ethical business culture.