El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025 a examen. ¿Novedades respecto a años anteriores o pura continuidad?

• Alejandro Torrescusa Cordero ^[1]
  1. [1] Universidad de Sevilla

     Universidad de Sevilla

     Sevilla, España

     
• Localización: Revista de Contabilidad y Tributación. CEF, ISSN-e 2792-8306, ISSN 2695-6896, Nº 507, 2025, págs. 110-144
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • The 2025 Annual Tax and Customs Control Plan under reviewNew developments compared to previous years or pure continuity?
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• Resumen
  • español

    En el presente artículo abordaremos el análisis del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025, tratando de determinar si está introduciendo auténticas novedades o se limita a continuar las estrategias y directrices de la Agencia Tributaria de planes anteriores, sin aportaciones significativas. A pesar de lo que se afirma en la resolución publicada, sostenemos que, más que nuevas pautas, se trata de recoger la natural evolución de herramientas preexistentes, con ciertos avances, como la aplicación de la inteligencia artificial para optimizar procesos y la expansión de la asistencia virtual.

    En general, el Plan de 2025 parece consolidar las prioridades de control que ha ido estableciendo la Agencia Tributaria en años anteriores en lugar de instaurar nuevas líneas que pudieran hacernos confiar en una mejora apreciable de los resultados. No obstante, en este trabajo se destacarán algunos aspectos que sí encierran una mayor carga novedosa, tanto en materia de información y asistencia (la modalidad de Renta Directa para la declaración más ágil del IRPF) como en materia de prevención de incumplimientos (la nueva «complementaria calculada»), de investigación del fraude (la vigilancia sobre los denominados TPV, terminales de punto de venta, o los neobancos) o de control en la fase recaudatoria (con la puesta en marcha del Equipo Nacional de Procedimientos Concursales).

  • English

    In this article we will address the analysis of the Annual Tax and Customs Control Plan 2025, trying to determine whether it is introducing genuine novelties or merely continuing the strategies and guidelines of the Tax Agency from previous plans, without significant contributions. Despite what is stated in the published Resolution, we maintain that, rather than new guidelines, it is a matter of collecting the natural evolution of pre-existing tools, with certain advances, such as the application of artificial intelligence to optimize processes and the expansion of virtual assistance.In general, the 2025 Plan seems to consolidate the control priorities that the Tax Agency has been establishing in previous years, rather than establishing new lines that could give us confidence in an appreciable improvement in results. However, this paper will highlight some aspects that do involve a greater novelty, both in terms of information and assistance (the Direct Income modality for a more agile Personal Income Tax), and in terms of prevention of non-compliance (the new «calculated complementary»), fraud investigation (surveillance of the so-called POS terminals or neobanks) or control in the collection phase (with the implementation of the National Team for Bankruptcy Proceedings).